税务稽查应对及企业自查技巧

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1、2011年10月27日税务稽查应对及企业自查技巧主讲人：康健简介2中国注册税务师、高级会计师、高级税务咨询师四川省成都智合财税培训特聘高级讲师长期从事税务机关、高等院校、中央企业的现场培训，具有丰富的大型培训授课经验，并拥有广泛而良好的人脉关系。连续五年主持四川省国家税务局行业网省税校网站答疑工作，具有丰富的疑问解答经验拥有多家大型企业、跨国公司的服务经验。与西南财大等多个院校、培训机构在“总裁班、高管班”的培训中长期合作。模块二企业所得税的检查重点及税务处理模块四增值税常见问题及主要检查方法模块一税务检查形势分析及应对目录模块三营业税常见问题及检查方法

2、模块五其他税种常见问题及检查方法22.64%前言2011年1-8月全国财政收入同比增长情况一、偷税、避税与税收筹划的法律界限偷税：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”——《税收征管法》第六十三条刑法规定新《税收征管法》（征求意见稿）模块一税务检查形势分析及应对面对税务检查，

3、企业的复杂心态分析13企业税务操作应注意的几项原则4企业被稽查原因的分析及应对22011年税务机关工作重点税务稽查工作流程及稽查部门内部职能划分56税务稽查基本方法分析面对税务检查，你们害怕吗？为什么怕？自己知道有什么问题、且知道后果不知道会不会有问题无知者全畏为什么不怕？我们没有任何问题、且知己知彼我们朝里有人，有问题能摆平无知者无畏面对税务检查，企业的复杂心态分析全国税务工作会议肖捷局长：1、始终坚持依法行政。认真贯彻国务院关于建设法治政府的工作部署，进一步推进依法行政，使税法得到普遍遵从。2、认真研究和落实各项税收政策与税制改革措施。进一步完善税收

4、政策，继续推进税制改革，促进加快转变经济发展方式。3、积极实施税源专业化管理。以实行分类分级管理为基础，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以完善运行机制为保障，提高税收征管质量和效率。4、着力强化国际税收管理和反避税工作。完善反避税工作机制、非居民税收管理机制、“走出去”税收服务与管理机制、国际税收征管协作机制，切实维护我国税收主权和跨境纳税人合法权益。我们距离“税法得到普遍遵从”还有多远？2011年税务机关工作重点5、大力改进和优化纳税服务。按照建设服务型政府的要求，不断提高纳税服务水平，努力构建和谐的税收征纳关系。6、不断完善内部行政管

5、理。规范管理行为，提高工作效率；严肃工作纪律，保持良好秩序；加强作风建设，弘扬务实精神。7、切实加强税务干部队伍建设。加强各级税务机关领导班子建设，创新激励机制，深入开展创先争优和精神文明创建活动，积极做好干部教育培训工作。8、扎实推进反腐倡廉建设。认真落实党风廉政建设责任制，大力推进惩防体系建设，着力构建以内控机制为主体的大预防工作格局。我们距离“纳税人也活得有尊严”还有多远？2011年税务机关工作重点2011年税务稽查形势分析及2012年稽查重点展望合理性原则1、公司整体税负是什么水平？横向、纵向比较参考指标2、据实列支的成本费用税法都用“合理”或“

6、符合经营常规”加以限制。办公用品、租赁物业的装修费摊销、车辆费用列支等。事前性原则公司特殊业务处理应事前与财务部门沟通案例（某房地产开发企业甲供材案）税务操作应注意的几项原则税务处理清晰性原则有意识的避免采用存在争议或政策模糊的处理方式，尽量将处理方式落在安全区，即有明确的法规依据。“服装”和“工作服”（新闻链接服装扣除问题）税务、会计差异化处理原则强化“税务”与“会计”差异的理念税务风险可控原则公司税务风险能否降低为零？税收法规的多角度理解原则从立法者角度学习、理解税收法律、法规税务操作应注意的几项原则企业被稽查原因分析及应对随机选案接受举报上级交办协

7、查专项检查纳税评估碰运气信息保密低调做人善意以逸待劳技术分析三、纳税评估的一般策略纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。——《纳税评估管理办法（试行）》纳税评估流程纳税评估常用分析指标1、税负率指标：流转税税负率、所得税税负率、整体税负率等税负率=本期应纳税额/本期应税收入所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%税负率有19个大行业，最重要指标。横向、纵向比较；税负率预警。企业应建立税负率评

8、估体系：表样；2、销售毛利率：销售毛利率=（主营业务收入—主营业务成本）/主营业