第六章几点应遵循的原则

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1、第六章几点应遵循的原则第一节勤勉尽责原则勤勉尽责是律师执业必须遵守的的一项基本原则。作为并购中从事法律尽职调查的律师，其勤勉尽责的基本含义是要充分运用自己的专业知识和技能，尽职尽责地根据法律的规定完成委托事项，最大限度地维护委托人的合法利益。就其表现方式而言，律师要通过尽职调查工作过程,并以最终完成的工作成果来具体体现该原则。其一，勤勉尽责要求律师保证其所出具的尽职调查文件的真实性、准确性、完整性。其二、勤勉尽责不仅强调结果，还应注重过程，即要求律师在尽职调查中尽职尽责。律师在尽职调查过程中尽职尽责，可起到律师免责的作用。其三，勤勉尽责

2、是存在限度的，即最大限度地维护了委托人的合法利益。其四，为了遵循勤勉尽责的原则，律师应当掌握足够的专业知识及技能，并充分运用。第二节审慎原则如果说勤勉尽责是对律师“努力程度”上提出的要求，而审慎原则则注重律师的“小心谨慎程度”。审慎原则要求律师在尽职调查过程中，应持审慎的态度，对所获取的事实材料保持合理的怀疑，多提几个可能的疑问，并反复论证。审慎原则也是针对事实材料是否真实、准确、完整而提出的。为了遵循审慎原则，律师开展尽职调查时，应对所获取的事实资料认真审核，相互比对，比对的方法包括同一份事实资料前后文的比对，不同事实资料之间的比对，

3、甚至于不同调查对象类似的事实资料差异性的比对。当律师发现各资料之间存在谋杜或者不一致时，应当要求委托人、资料提供方等予以核实，也可以商请其他中介结构协助调查，或者通过其他可行途径予以验证。律师进行上述工作的目的在于确保各资料的真实、准确和完整。但律师在坚持审慎原则的同时，也应结合尽职调查的实际情况，有重点有目的地开展工作，即尊重尽职调查的重要性、特殊性。如前文所述，律师不可能穷尽调查对象所有的法律资料，也不能在尽职调查报告中将所收集的法律资料反映的法律事实全部罗列出来。对于某些对调查的对象影响重大的打了事项，如从事重度污染行业的调查对象

4、，相比其历史沿革、则应重点对其环保事项进行审慎调查，多提疑问。因该事项也往往是并购方主要关注的内容之一，律师应在尽职调查报告中对其花费更多的笔墨，将其现状以及存在的法律问题描述得更加详细。因尽职调查的目的不同、调查对象个体存在差异等现实情况，律师对调查对象关注的要点也应有所区别。同样从事医药生产、销售的企业，含有国有资产的调查对象与纯民营的调查对象，在其成立及其历史沿革等方面则存在诸多不同。第三节独立性原则在尽职调查中，律师容易受到两类意志的影响：一是委托人的意愿，二是审计、评估等中介机构的意见。尽职调查中的独立性，要求律师应当独立于委

5、托人、独立于审计、评估等其他中介机构，结合自身优势从法律角度作岀专业的判断。但要提醒的是，律师的独立性是相对于委托人、中介机构的意志而言，要求律师具有一定的专业能力，并非要求律师与上述人员格格不入，针锋相对，而走上独立性的极端。实务中，有委托人反应过这样的情况，即律师把自身当成调查对象的监工，要求尽职调查的相关方提供所有可能的条件，满足律师尽职调查的各种要求，给人一种难以合作的印象。另外，有的律师认为自身比尽职调查相关方具备更多的专业法律只是，而调查对象总是存在各种各样的法律问题,但不提具体的解决方案，像是在对调查对象“鸡蛋里挑骨头”，

6、没事找事。还有一种情况，与委托人、其他中介机构讨论问题时，总是坚持律师的意见和看法，而不融合其他中介机构对同一事实的理解，给人逃避责任的感觉。作为执业律师，应当尽量避免这些行为。第四节避免利冲突避免利益冲突是律师尽职调查时应遵循的一项基本原则。在实践中，一般要求律师在委托协议中作出不存在利益冲突原则的声明，而作为一项合同义务，通过委托协议对律师及律师事务所产生具体的约束。首先，避免利益冲突的实质在于，律师应当避免存在代理上的利益冲突，其在尽职调查的过程中，要遵循独立性原则，这是律师的专业性所决定，但律师的最终目的是要维护委托人的委托利益

7、。如果律师同时接受双方委托人之委托，双方当事人的利益不一致甚至相互对立，导致律师无法真正维护某一方的利益。其次，避免利益冲突原则针对的是律师所在的律师事务所整体而言，并非针对接受尽职调查业务的律师。为了避免利益冲突，律师应对自身是否存在利益冲突履行审查的义务。第五节保密义务律师在尽职调查中，不可避免地接触即获悉委托人等相关方的商业秘密以及其他秘密，如果律师不遵循保密原则,而将其获得的信息随意披露，将导致尽职调查相关方的担心和不配合，尽职调查也就无法顺利进行。