现金流量核算项目使用说明050420

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1、现金流量表核算项目使用说明定义：“集团内公司、单位”指在集团合并范内所有公司、单位。“其他公司、单位”指在集团合并范以外的公司、单位。、经营活动现金流量项目101销售商品、提供劳务收到的现金本项目核算销售商品、提供劳务而收到的货款或收入（包括企业的主营业务收入、其他业务收入和增值税销项税额）屮直接收到现金或银行存款的部分，以及前期销售商品、提供劳务而在木期收回的应收账款、应收票据和木期收取的I预收款I。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项廿反映。企业发生销售退货而支付的现金，在本项目屮扣除（作为负数）。因经营租赁业务

2、何收到的现金在“102收到的租

3、金”内反映，不在本项目核算。102收到的租金本项目核算因经营出租业务所产生的现金流入。103收到的税费返还木项口核算企业收到返还的各种税费，包括收到返还的增值税、消费税、营业税、所得税、关税、教育附加费等。104收到其他与经营活动有关的现金本项目核算除上述项目以外，英他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。111购买商品、接受劳务支出的现金本项目核算当期购买商品、接受劳务支付的现金（包括增值税进项税额），以及木期支付前期购入商品、接受劳务的应付账款、应付票拯，本期为购买商晶而支付的预付账款也在本项目核算。企业发牛的购货退

4、冋而收到的现金在本项目中扌II除（作为负数）。凶经营租赁业务而支付的现金在“112经营租赁所支付的现金”内反映，不在木项口核算。112经营租赁所支付的现金本项目核算因经营租赁而支付的现金。114支付的增值税113支付给职工以及为职工支付的现金本项目核算企业实际支付给职工的工资、奖金、齐种津贴和补贴等，以及为职工交纳的养老、医疗、失业等社会保险金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助和为职工支付的其他福利费用等。代扌II代缴的个人所得税也在木项口核算。但不包括支付给离退休人员的各项费用及支付给在建工程人员的工资及其他费用。本项目核算向税务局实际交

5、纳的增值税税额。购买商品、接受劳务吋实际支付的价款屮所包含的增值税进项税额，在“111”项口内核算。与投资活动有关的增值税支出，在投资活动现金流量屮列示，不在本项目核算。115支付的所得税本项H核算当期实际支付的企业所得税，包括支付木期应交数和以前期间应交数。116支付的除增值税、所得税以外的其他税费本项甘核算按国家冇关规定丁•当期实际支付的除增值税、所得税以外的其他齐种税费，如营业税、消费税、城建税等，但代扣代缴支付的个人所得税在“113”项目内核算。冇关投资项目发生的税金支出，在投资活动现金流量屮列示，不在木项口核算。117支付的其他与经营活动有关的现金

6、本项目核算除上述项目以外，其他与经营活动冇关的现金支出。如罚款支出、支付的差旅费等。企业H常经营屮I代收代付I项目以净额在木项口内核算（代付款项为正，代收款项为负）。二、投资活动现金流量项目201收回投资所收到的现金本项目核算企业岀售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资等而收到的现金（包括投资木金、与木金一起收回的投资收益），以及收回长期债权投资本金所收到的现金减去投资处理费用的净额。收回对被投资公司的股东垫款而产生的现金流入也在木项口反映。202收到集团内公司股利本项目核算从集团内公司分得的现金股利或利润。203收到其他公司股利本项目核

7、算从集团外公司分得的现金股利或利润。204收到集团内公司利息收入木项冃核算在集团结算中心存款取得的存款利息以及向集团内公司贷款取得贷款利息而产生的现金流入。205收到银行及其他公司利息收入木项口核算收取银行存款利息及向集团外公司贷款取得利息收入而产生的现金流入。本项目核算处置同206处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额定资产、无形资产和其他长期资产而取得的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额（如扌II除后的净额为负数，则应作为投资活动现金流岀项目核算，列在“216支付的其他与投资活动有关的现金”）。木项处置活动包括有关资产的出售、

8、转让，以及固定资产报废、毁损的变卖等，遭受自然灾害造成损失而收到的保险赔偿收入也在本项目核算。207收回集团内公司借款本项目核算收回借给集团内公司的借款产生的现金流入。208收回集团外公司借款木项冃核算收回借给集团外公司的借款产生的现金流入。209收到其他与投资活动有关的现金本项目核算除上述项目以外，收到其他与投资活动冇关的现金流入。比如金业收到购买股票或债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。211购建固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金本项廿核算购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所实际支付的现

9、金，其屮包括购买机器设备等所支付现金及增值税款。为购