浅谈计算机技术在审计中的实际应用

《浅谈计算机技术在审计中的实际应用》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈计算机技术在审计中的实际应用审计作为一个古老的职业，其基本职能是通过对账簿的检查，监督财政、财务收支的真实、合法、效益。但到了20世纪80年代，以查账为主要手段的审计职业遇到了来自计算机技术的挑战。金融、财政、海关、税务等部门，民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代计算机技术进行管理，国家机关、企事业单位会计电算化趋向普及。审计人员所接触的会计资料，不仅仅是一张张票据粘结在一起的会计账本、记账凭证和票据，而是采用传统纸质账本与电子数据相结合的方式。在审计时间短、任务重、困难多的情况下，采用传统手工审计与现代计算机辅助审计

2、相结合的形式，有效运用计算机进行辅助审计，充分发挥计算机信息收集处理方面的强大功能，借助计算机辅助审计快捷高效的优势，审计人员就可以大胆的去尝试，加大审计的深度，扩大审计的覆盖面,提高审计的工作效率。下面结合自身的工作经历，谈谈在某收费审计中应用计算机辅助审计的几点体会。一、验证时间更短，提高了审计工作的服务效率传统审计在产生某一审计思路时，需要翻阅账本、凭证等，必须进行大量的准备工作。当审计人员有了新的审计思路和方法时，首先考虑付出和收获是不是成正比的。因为有的审计思路、方法需要统计大量的数据去验证，如果需花大量时间去验证，而结果是未知的，审计人员有可能会放弃这个思路

3、。而如果我们使用计算机审计作为辅助审计手段，验证时间会大大缩短，可能在2-3分钟就能验证。这样可以使审计人员不断的尝试和探索新思路、好方法，加大了审计的深度，达到了事半功倍的效果。比如,在审阅某处业务数据时发现，由于该处是收费单位，需要统计出各个站的收费数据与财务收据比较值，才能检验收入是否全部上缴专户和上缴财政是否及时。通过对该处数据进行分析，我们发现两个问题：一是收费站点多、业务量大，每个站一个月可以卖几万张次费票；二是会计月份与业务月份不一致（如2008年3月的财务数据，包括2008年1月和2月1-10日的业务数据）。由于业务量过大，单单靠人工审查是不可能的。于是

4、我们通过利用AO软件，先将数据进行整理，除去冗余数据，然后编制SOL-Mtr语句，对时间（财务月份包含的时间段来分段的查询业务数据）和收费状态等的限定。结果审计人员在短时间内把各个站的收情况统计出来，揭示出了该处收入上缴财政不及时N千多万元的问题。不仅节约了大量宝贵时间，还避免了人工统计时出现的误差。二、思路视野更宽，扩大了审计工作的覆盖面随着大数据量、大业务量的项目出现，传统手工审计往往会出现束手无策的局面，虽然审计人员有着丰富的经验和出色的审计方法和思路，但当面对数据量庞大的情况下，很多审计思路是无法放手去尝试的。如果利用计算机软件进行审计，只需在计算机软件中根据需

5、要的结果设定出限定条件，就可以轻松得到想看到的结果。根据条件设定的不同，结果就会不同，这样即便审计思路是不正确的，也不会耽误时间，可以及时改正审计的方向。在运用计算机软件辅助审计时，还可以快速调整审计思路,确保审计质量。比如，在某处收费进行审计时，对业务数据进行分析时发现，收费票据号码是连续的，当时的第一思路是可以根据号码的连续与否来查找断号，再与作废的票据进行对比，看是否存在收入不上缴的问题。审计应用A0断号分析功能，产生的结果应该是像1000—1008这样的断号区间。但当结果出来时发现统计出的区间断号量很大。通过与被审计单位沟通，发现存在一批票据不在同一个站使用的问

6、题。比如第一批的号码开始是1000,第二批的号码开始是2000,这样查询就会产生1000-2000之间全是断号，从而产生大量的断号，因此认为这种做法是不行的。于是放弃了查找断号的审计思路，通过与被审计单位的协调沟通，决定采取审查出售票据的张数的办法。通过使用计算机软件对时间、收费状态等条件的设定，把固定时间内出售的票数张数（230多万张）进行统计，然后与该单位领取票据的报表进行对比。这样不仅得到想要的结果，而且在审计思路出现错误的时候，还可以及时调整审计思路，保证了审计工作的正常进行。三、信息数据更准，提升了审计工作的质量和水平传统审计得到数据几乎都是依靠手工，或是利用

7、excel等其它办公软件得到，并且要通过数次整理，这种方式仅适用于数据量小、结果简单的数据,得到的结果可能会因操作不当产生误差。当需要从一个大的数据中提取出一个间接的数据时，如果采用手工审计，即便有办公软件的辅助，也会在频繁的操作中出现误差,使审计人员在频繁的操作中产生思路不清，可能会对某一数据,出现反复操作的现象，也有可能对某一结果操作数次，结果却不一样，这样会多做很多重复的工作和无用功。而采用计算机审计辅助审计时，可以通过条件的设定，在短时间内，得到审计人员想要的准确数据。如审计某处每年征收的机动车数量时，曾面临过以下困难：一是08年