初探计算机技术在金融审计中的应用

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1、初探计算机技术在金融审计中的应用在信息技术日益发展、审计目标任务和范围不断扩大的今天，要发挥并提升审计在经济管理、监督方面的作用，运用计算机辅助审计已势在必行。特别是在金融审计领域,由于金融企业实行电子化、网络化管理,数据庞大、复杂、多样化的特点,决定了金融审计必须运用计算机审计来提高工作效率、实现审计目标。一实施计算机审计的迫切性近年来，中国银行业在信息化建设方面取得了突破性进展。从网络基础设施、业务系统数据到管理信息系统，都已建成全国性的集中式计算机网络系统，同时给金融审计工作带来庞大、复杂、多样的数据。特别是新兴的商业银行网络电子银行

2、的快速发展，使金融交易“虚拟化”，使银行业务失去了时间和地域的限制，交易对象相对模糊，交易过程更加不透明，而且网络电子银行主要通过大量无纸化操作进行交易，不仅无凭证可查，而且一般都设有密码，使审计机关在资料收集和事实认定上难以准确把握。同时，许多金融交易在网上进行，其电子记录可以不留任何痕迹地加以修改，使确认该笔交易的过程复杂化，加大了审计机关对银行业务核查的难度。传统的事后检查、集中管理的金融审计难以适应这一新变化，潜在的审计风险不容忽视。董大胜副审计长的一句话很好的概括了金融计算机审计的迫切性：“谁有资格对金融企业进行全方位监管，取决于

3、谁真正掌握了计算机技术”。初探计算机技术在金融审计中的应用在信息技术日益发展、审计目标任务和范围不断扩大的今天，要发挥并提升审计在经济管理、监督方面的作用，运用计算机辅助审计已势在必行。特别是在金融审计领域,由于金融企业实行电子化、网络化管理,数据庞大、复杂、多样化的特点,决定了金融审计必须运用计算机审计来提高工作效率、实现审计目标。一实施计算机审计的迫切性近年来，中国银行业在信息化建设方面取得了突破性进展。从网络基础设施、业务系统数据到管理信息系统，都已建成全国性的集中式计算机网络系统，同时给金融审计工作带来庞大、复杂、多样的数据。特别是

4、新兴的商业银行网络电子银行的快速发展，使金融交易“虚拟化”，使银行业务失去了时间和地域的限制，交易对象相对模糊，交易过程更加不透明，而且网络电子银行主要通过大量无纸化操作进行交易，不仅无凭证可查，而且一般都设有密码，使审计机关在资料收集和事实认定上难以准确把握。同时，许多金融交易在网上进行，其电子记录可以不留任何痕迹地加以修改，使确认该笔交易的过程复杂化，加大了审计机关对银行业务核查的难度。传统的事后检查、集中管理的金融审计难以适应这一新变化，潜在的审计风险不容忽视。董大胜副审计长的一句话很好的概括了金融计算机审计的迫切性：“谁有资格对金融

5、企业进行全方位监管，取决于谁真正掌握了计算机技术”。　　二实施计算机审计的重要意义利用计算机技术可对被审计单位大量信息及时地进行综合和分析，从而完整地把握被审计对象经营活动的情况，为拓展审计方向、加强经营管理和监督服务等方面构建有利的作业基础和审计空间，更好的强化了审计监督。一是计算机审计扩大了审计覆盖面。采用计算机辅助审计后，突破了以往对被审单位的抽查面一般只能达到30％瓶颈，可对被审计单位的储蓄存款业务，贷款业务，代理业务等综合业务数据和财务数据等进行全面分析，目前的金融企业每个网点每天受理近万笔业务，一个地市分行一天的业务量近千万笔，

6、由审计员人工审计的话，根本无法实现审计全面覆盖，通过计算机审计可基本达到全面覆盖，锁定相关审计重点，提高审计效率。二是计算机审计强化了对关联事项的监控。应用审计实时系统和数据库技术，可将同一表或不同表之间的信息进行联接和筛选，使在手工操作条件下无法完成的工作，变成了可能。如在审查ABC三方互相担保贷款的问题中(A为B贷款进行担保，B为C贷款进行担保，C为A贷款进行担保)，传统的人工审计面对数百万的贷款数据无能为力。而利用计算机审计，通过对贷款业务中担保表自身进行俩次左自连接，同时设定相应的筛选条件去除重复数据，就可快速、准确无误的完成传统人

7、工审计无法完成的工作。三是计算机审计深入了对疑点问题的追踪。计算机辅助审计通过对数据分析，确立审计目标，并将这些目标与相关审计证据进行相互印证，排除矛盾证据，补充遗缺，找出疑点，形成完整的证据，为审计人员分析和查实问题提供便利。如对商业银行代理保险手续费收入审计中，通过对手工无法完成的大量复杂数据查询，可以将手续费率高于国家相关部门指导费率范围内的所有保险产品筛选出作为疑点。然后由疑点逆查到相关的委托保险公司和代理协议，大幅提高了审计效率。通过锁定审计重点、追踪问题疑点，从而来堵住风险漏点、化解管理难点，为被审计单位提供更好的监督服务。四是

8、计算机审计提高了审计效率。利用数据库技术对被审计单位的进行分析，并按审计目标进行转换或整合。在准备阶段就可对被审计单位的信贷业务、中间业务、储蓄存款业务、财务收支等相关业务电子数