甘肃省2015年《小企业纳税会计实务》考试

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1、《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1•个人所得税的纳税人分为屈民纳税人和非尿民纳税人，符合尿民纳税人标准的是（）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个刀□A□B□C□D0答案解析:居民义务纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即

2、公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365Hc2.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费甜不缴纳消费税的是（）。A.炼汕厂用于职工福利的自产汽汕B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.H化厂用于赠送客户样品的白产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝3.小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税Z和，记入的借方科H是（）。A.其他业务成本B.其他业务收入C.库存商品D.委托加工物资D答案解析：小企业将自产或委托加工的货物用于非应

3、税项目时，应按自产或委托加工货物的成木与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，借记“其他业务成木”、“在建工程”等账户，按自产或委托加工货物的成木，贷记“库存商品”、“委托加工物资”等账户，按货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”账户。4.菜生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成木为10465元，其屮含运费成木465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。A.1735B.1779.05C.2083.19D.170

4、0□aBbCcCd©答案解析：应转出的进项税额二（10465-465）X1796+465一（1-7%）X7%二1735（元）。2.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.进口的应税消费站，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费站，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案解析：消费税纳税义务发生时间规定进口的应税消费品，为报关进口的当天；委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。3.如果纳税人发生非应税行为或

5、免税行为，其所取得的收入为（）。A.会计收入B.应税收入C.免税收入D.会计利润□A□B□C□D0答案解析：确认丿应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入,那必然与某一具体税种相关，即是菜一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。4.下列各项中，适用增值税出口退税“先征示退”办法的是（）。A・收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业C.口营

6、出口口产货物的生产企业D.委托岀口H产货物的生产企业E1A口13□C□D0答案解析：本题考核岀口增值税的出口追税有关规定。外贸企业岀口适用先征后退的方式。5.小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（）。A.委托加工物资B.原材料C.库存商品D.在途物资□A□B□C□D0委托加工物资收冋后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入姿托加工物资的成本，借记“委托加工物资”账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。2.“营改增”试点地区一燉纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规泄允许扣减销售额而减

7、少的销项税额，应记入借记（）科目。A.“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”B.“应交税费一一待抵扣增值税”C.“应交税费一一应交增值税”D.“应交税费——应交増值税（进项税额）”E1A口13□C□DQ答案解析：小金业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。10•下列各项小，符合房产税纳税义务的人规定的是（）。A

8、.产权属于集体的由承典人缴纳B.房•屋产权出典的由岀典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳□A□B□C□00答案解析：11.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，