甘肃省2013年甘肃省《小企业纳税会计实务》考试

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1、甘肃省2013年甘肃省《小企业纳税会计实务》考试 试卷类型:限时测试试卷考试时间:150分钟查看成绩 单项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。) 1.以下属于财产税类的税种是()。 A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.印花税 ABCD 【正确答案】:C 【解析】:增值税、消费税时流转税类,印花税是行为税类。 2.实行“免、抵、退”办法的生产性企业,按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,其正确的会计处理为()。 A.借:主营业务成本  贷:应交税费――应交

2、增值税(进项税额转出) B.借:生产成本  贷:应交税费――应交增值税(进项税额转出) C.借:应收账款  贷:应交税费――应交增值税(进项税额转出) D.借:应交税费――应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)  贷:应交税费――应交增值税(出口退税) ABCD 【正确答案】:A 【解析】:实行“免、抵、退”办法的生产性企业,按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口物资成本,借记“主营业务成本”账户,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户。 3.小企业委托加工应税消费品收回后,直接用于销售的,将代

3、收代缴的消费税计入借方的账户是()。 A.委托加工物资 B.原材料 C.库存商品 D.在途物资 ABCD 【正确答案】:A 【解析】: 委托加工物资收回后,直接用于销售的,将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本,借记“委托加工物资”账户,贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。4.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是()。 A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员 B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D.华侨和

4、港、澳、台同胞 ABCD 【答案错误】× 5.《小企业会计准则》规定,所得税的会计处理方法为()。 A.应付税款法 B.纳税影响会计法 C.资产负债表债务法 D.利润表债务法 ABCD 【正确答案】:A 【解析】:所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按《小企业会计准则》规定,小企业应采用应付税款法核算所得税。 6.依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 ABCD 【答案错误】× 7.依据消费税的

5、有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是( )。 A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒 ABCD 【正确答案】:C 【解析】:只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。8.如果纳税人发生非应税行为或免税行为,其所取得的收入为()。 A.会计收入 B.应税收入 C.免税收入 D.会计利润 ABCD 【答案错误】× 9.某电器生产企业自营出口自产货物,2013年1月

6、末计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为()。 A.0 B.6万元 C.4万元 D.15万元 ABCD 【正确答案】:C 【解析】:当期留抵税额≤当期免抵退税额,所以,当期的应退税额为留抵税额8万元,则当期的免抵税额为12—8=4(万元)。 10.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元,逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购 进的有价证券转让,卖出价860万元,该证券买入价780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三季度该商业银行应纳营业税()万元。 A

7、.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95 ABCD 【答案错误】× 判断题(本类题共15小题,每小题4分,共60分,你认为正确的用"√"表示,错误的用"×"表示。) 1.一般纳税人从国外进口货物,按海关提供的完税凭证上注明增值税,计入采购成本。() 对错 【答案错误】× 2.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或(和)单位税额之乘积。() 对错 【正确答案】:对 【解析】:3.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,准予据实扣除。() 对错 【正确答案】:错 【解析】:企业向股东

8、或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,符合规定条件的准予扣除。 4.包装物押金并入销售额纳税时,需要先将该押金换算为不含税价,再并入销售额纳税。() 对错 【正确答案】:对 【解析】:符合税法规定。 5.小企业发生销售折扣时,按应给予的销售折扣,记入“财

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