甘肃省2013年甘肃省《小企业纳税会计实务》考试

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1、甘肃省2013年甘肃省《小企业纳税会计实务》考试 试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩 单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.以下属于财产税类的税种是（）。 A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.印花税 ABCD 【正确答案】：C 【解析】：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。 2.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（）。 A．借：主营业务成本　　贷：应交税费――应交

2、增值税（进项税额转出） B．借：生产成本　　贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） C．借：应收账款　　贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　贷：应交税费――应交增值税（出口退税） ABCD 【正确答案】：A 【解析】：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。 3.小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代

3、收代缴的消费税计入借方的账户是（）。 A.委托加工物资 B.原材料 C.库存商品 D.在途物资 ABCD 【正确答案】：A 【解析】： 委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。4.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。 A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员 B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D.华侨和

4、港、澳、台同胞 ABCD 【答案错误】× 5.《小企业会计准则》规定，所得税的会计处理方法为（）。 A.应付税款法 B.纳税影响会计法 C.资产负债表债务法 D.利润表债务法 ABCD 【正确答案】：A 【解析】：所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按《小企业会计准则》规定，小企业应采用应付税款法核算所得税。 6.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 ABCD 【答案错误】× 7.依据消费税的

5、有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（　）。 A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒 ABCD 【正确答案】：C 【解析】：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。8.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。 A.会计收入 B.应税收入 C.免税收入 D.会计利润 ABCD 【答案错误】× 9.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月

6、末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。 A.0 B.6万元 C.4万元 D.15万元 ABCD 【正确答案】：C 【解析】：当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。 10.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购 进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。 A

7、.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95 ABCD 【答案错误】× 判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。) 1.一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。（） 对错 【答案错误】× 2.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。（） 对错 【正确答案】：对 【解析】：3.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，准予据实扣除。（） 对错 【正确答案】：错 【解析】：企业向股东

8、或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，符合规定条件的准予扣除。 4.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（） 对错 【正确答案】：对 【解析】：符合税法规定。 5.小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财