标准成本作业制度--采购价格成本控制流程

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1、标准成本作业制度■■采购价格成本控制流程1.目的为实现战略成本规划，推行标准成本制度，降低产品可控变动成本，提高公司的成本核心优势。2.适用范围适用于推行物料采购价格成本控制和标准成本作业制度。3•原则全面成本管理原则。本着全员参与，采纳TCM通用作法。成本效益原则。本着成本效益原则，付出少的推动成本，实现大的成本降低效果。务实原则。本着务实客观原则，分阶段有序不紊、有计划地进行。第一部分：原材料标准价格的制订作业流程概述：以2005年1月到7月已验收的交易价格（不含增值税）为基础，制订物料标准价格，以后只对新物料（相对于2005.1.1-2005.7.31的验收来说的）

2、制订标准价格。标准价格的有效期为半年，每年1月初和7月初进行全面修正，平吋新增物料的随机制订。标准价格的实用范围是用于批量生产的原材料。1.无波动原材料价格标准的制订1・1财务部：负责提供2005年1月到7月验收入库的所有物料的价格文档［格式如附件（1）］,并且筛选出该期间无波动的物料价格清单制成EXCEL文档［格式如附件（2）］,然后将此文档发送给采购部，抄送事业部。1・2采购部：采购部对无波动的物料价格清单按附件（2）的格式确认标准价格，吋间截止到2005年8月31H,确认完之后发送给财务部和相关事业部。1.3事业部：事业部对标准价格进行评估，初步评估截止到2005年

3、9月7日完成。事业部可以对评估结果组织标准价格讨论会议，会议的结果作为修正标准价格的依据。1.4财务部：将采购部确认的标准价格导入K3系统，后续有评估修正的及吋在系统里修正。2.有波动原材料价格标准的制订2.1财务部:财务部负责提供2005年1月到7月验收入库的所有物料的价格文档［格式如附件（1）］,并且筛选出该期间有波动的物料价格清单制成EXCEL文档［格式如附件（3）］,然后将此文档发送给采购部，抄送事业部。2.2采购部：采购部对有波动的物料价格清单按附件（3）的格式确认标准价格，如果确认的标准价格小于或等于2005年1月至7月间的最低价，则无需说明确认理由，如果确认

4、的标准价格高于2005年1月至7月间的最低价，则必需说明确认该价格的理由。截止到2005年9月10日完成，并将确认结果发送给财务部和相关事业部。2.3事业部：事业部对这部分标准价格进行评估，初步评估截止到2005年9月20日完成。事业部可以对评估结果组织标准价格讨论会议，会议的结果作为修正标准价格的依据。2.4财务部：将采购部确认的标准价格导入K3系统，后续有评估修正的及时在系统里修正。1.后续新增物料标准价格的制订从2005年10月1号始，财务部每月1号负责提供上月验收入库的所有新增物料的价格文档（列出最高与最低价格），分出该月无波动价与有波动价电子文档，后面程序比照第

5、一节和第二节的流程。但有一点说明是，采购部确认标准价格的时间为每月5日之前，事业部评估确认的时间为每月10号之前。注：以上日期逢节假日可以推延。第二部分：原材料价格控制流程1•批量生产的采购价格裁决1.1采购部：对于同一种物料，采购应有两家以上供应商报价，择低价优先裁决并发包订单，期间单一厂商无法供给，将余量发包给第二家厂商，发包比率由采购供应部决定，但应公开给财务中心、战略成木推动小组、事业部总经理，以降低采购成本的不利差异，在厂商未提有降价或涨价前，该材料采购价以裁决价为基准。1.2采购部：对于厂商涨价5%以上的，采购部应在0A系统中填报《采购提价申请单》，事业部总经

6、理、财务部长参与会审，该审批流程应抄送成木推动小组与财务中心。1.3采购部：对于厂商降价和涨价的，采购部应出具月度降价和涨价汇总报表，格式由采购部自行决定，每月5号到10号发送事业部总经理、财务中心、成木推动小组。1.4成木推动组：可以对采购价格成木进行监督和组织会议讨论，对有疑问的价格定期开出清单提交采购部和事业部，采购部应当及时回复，事业部应当及时评估。1.5事业部：可以对价格进行监督和评估并组织会议讨论，讨论结果可作为标准价格的修正依据。2.采购付款期限的变更审批流程2.1采购部：对于同一供应商的付款期限变更的，采购部应在0A系统中填报〈供应商付款期变更审批表〉并实

7、行会审制度，即财务部长参与会审，抄送成木推动小组和财务中心。1.关于不提交漏提交以上两个审批流程的审计3.1对于采购部没有按规定提交〈采购提价申请单〉的，由总经办负责审计。3.2对于采购部没有按规定提交〈供应商付款期限变更审批表〉的，由总经办负责审计。1.采购成本分析与控制4.1财务部：每月月初分析上月的采购成木进行成木分析，格式由财务自行确定，成木下降目标值参照总经理定下的指标，并将分析结果公开给公司管理层。采购成木分析表中应包括采购成木下降程度月度比较，重点列出其中当月的不利差情况（高于标准价）的物料，反馈给采购部和事业部