资产支持票据信息披露要点

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1、附件2：非金融企业资产支持票据公开发行注册文件表格体系一、使用说明（一）表格体系的基本内容《非金融企业资产支持票据公开发行注册文件表格体系》包括注册文件清单和信息披露表格两部分，具体如下：1、注册文件清单（YZ表）列示企业注册或备案发行资产支持票据应向交易商协会提交的要件。2、信息披露表格列示的内容是对注册文件的最低信息披露要求，包括ZM系列表（募集说明书信息披露表）、ZC表（财务报告信息披露表）、ZF表（法律意见书信息披露表）、ZP系列表（评级报告信息披露表）。各表格以表格中文名称关键字拼音首字母进行命名。ZM系列表采取“母表

2、+子表”的形式，母表包括ZM表（资产支持票据募集说明书），子表包括ZM.1表（现金流主要依托发起机构持续经营的信息披露表）、ZM.2表（发行载体为特殊目的信托的信息披露表）、ZM.3表（采用循环购买交易结构的信息披露表）、ZM.4表（基础资产为租赁债权的信息披露表）等。ZP系列表包括ZP.1表（资产支持票据债项评级报告信息披露表）、ZP.2表（资产支持票据主体评级报告信息披露表）、ZP.3表（资产支持票据跟踪评级报告信息披露表）等。35（二）企业及中介机构的相关职责企业、提供专业服务的中介机构及其经办人员应按有关法律法规、规范性

3、文件和自律规则指引要求，顺序编写注册文件、发表专业意见，并对所出具的注册文件和意见承担相应法律责任。1、主承销商应结合资产支持票据的实际情况，有针对性地填报注册文件清单及信息披露表格；企业及相关中介机构应依据适用的表格，进一步披露相关信息。2、会计师事务所应依据相关规定对企业进行审计，并出具审计报告。3、律师事务所应在充分尽职调查的基础上，在法律意见书中对相关事项发表明确意见。4、评级机构应依据《中国人民银行信用评级管理指导意见》、《债务融资工具市场信用评级业务自律指引》等有关规定出具评级报告。5、信用增进机构应依据《中国银行间

4、市场信用增进业务自律管理规则》等有关规定出具信用增进文件。（三）信息披露表格的适用范围1、ZM系列表：母表为必选；子表为可选，涉及特定产品、特定行业或特定情形时使用。2、ZC表：企业依据财政部2006年颁布的《企业会计准则》及其应用指南等规定（简称“新会计准则”）编制财务报告的，需填报ZC表。企业为特定行业企业，以及采用企业会计制度等规定（简称“旧会计制度”）编制财务报告的，应遵从相关会计准则、制度的要求，可不填报ZC表。353、ZF、ZP系列表：首期发行及后续发行的均适用ZF表、ZP表。（四）表格填写要求主承销商应填报注册文件

5、清单及信息披露表格，具体要求如下：1、注册文件清单：资产支持票据注册时应填报YZ表，在注册文件清单表首位置，填写资产支持票据名称；如清单中“文件种类”对应的文件齐备，则在该文件所在行对应的“注册”或“备案”列下画“√”；如有提供除清单所列示文件外的特定要件的，则在“其他”后面逐次加行，并在“文件种类”列下标明文件名。2、信息披露表格目录：应结合资产支持票据的实际情况，有针对性地填报适用的母表和子表，依据“适用范围”项下所列示的不同情形，勾选适用的表格（可以多选），并填报所选表格。例如：发行载体为特殊目的信托且采用循环购买交易结构

6、的，应在ZM系列表目录中的“选项”下，勾选ZM、ZM.2和ZM.3，并填报上述表格。3、页码：应将相关披露内容的具体页码范围填写在相应信息披露表格的“页码”项下。例如：募集说明书中“风险提示及说明”部分位于该文件的第5-9页，则在填写ZM表时，应在“页码”项下ZM-3所对应的行处填写“5-9”。4、备注：对于某些确实不适用的信息披露内容，或需要说明的特定事项，应根据实际情况，在对应的“备注”项下进行说明。355、主承销商有关责任人签章：在确认注册文件清单、信息披露表格填写完整且相应文件全部齐备的情况下，主承销商相关业务部门负责人

7、、团队负责人、经办人员应分别在“主承销商有关责任人签章”处签名或加盖人名章。6、主承销商签章：注册文件清单中主承销商签章位置，应加盖主承销商相关业务部门公章。注册文件清单及信息披露表格应加盖主承销商相关业务部门骑缝章。35二、注册文件清单（YZ表）（XX企业XX年XX期资产支持票据）序号文件种类选项备注注册备案　YZ-1注册报告——附发起机构营业执照——附发起机构《公司章程》及与其一致的有权机构决议—YZ-2推荐函—YZ-3募集说明书（ZM）YZ-4审计报告（ZC）近一期会计报表20**年经审计的财务报告及母公司会计报表20**

8、年经审计的财务报告及母公司会计报表（如有）—20**年经审计的财务报告及母公司会计报表（如有）—YZ-5评级报告（ZP）债项信用评级报告及跟踪评级安排主体信用评级报告及跟踪评级安排（如有）YZ-6信用增进（如有）信用增进函——附信用增进机构营业执照——附《公司章