非油品业务财务手册

《非油品业务财务手册》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、油站非油品业务财务手册便利店业务核算制度2基本店业务核算制度9汽车美容及护理中心业务会计核算制度10散装机油财务核算制度12福利彩票业务核算制度14粤通卡业务核算16代销影碟业务核算制度17便利店业务核算制度一、定义便利店业务是指利用油站及便利店的场地进行的所有非油品销售业务（例如：22类便利店货品）以及按照便利店管理程序进行操作的业务。便利店货品的定义：油站销售的除汽油、柴油、煤油以外的商品为便利店商品。二、收入及成本的确认当便利店的货品实际交付给购货人时作为收入的确认时间。公司要求货物交付给

2、购货人的同时收取购货人的现金，预收款和信用销售方式不适用于便利店商品销售。三、成本确认原则：便利店货品应以售价法结转成本。应在月底一次性结转便利店货品的销售成本。当月结转的销售成本必须与当月的销售收入相匹配。使用售价进行成本结转的流程是：首先库存商品按售价入账，然后计算出购买商品的进销差价；再计算出当期的进销差价率；其次计算出当期销售应结转的进销差价；然后根据当期的销售收入结转当期的销售成本。计算公式是：当期的购进的进销差价=本期的商品含税售价－本期购入的不含税进价当期的进销差价率=(期初的进销

3、差价+本期购进的进销差价+本期调整的进销差价)/(期初的库存含税售价金额+本期采购商品的含税售价金额+本期调整的库存含税售价金额)当期的销售成本=★当期的含税销售收入-★当期的含税销售收入×当期的进销差价率★当期的含税销售收入是指不含折扣折让的销售销售便利店货品的成本结转的会计分录是:借：其他业务支出—油站对外客户其他业务成本-便利店销售成本-类别借：商品成本差异-本期商品销售结转-类别贷：库存商品—本期商品销售结转-类别四、便利店存货的实物管理1、便利店商品的订、收货手续订货由便利店业务负责人

4、负责,根据便利店的库存及销售状况发出商品采购定单。收货由便利店业务负责人负责，主管不在时应由当班主管委托代为负责；收货时应根据订货单以及供应商的送货单进行商品的验收。验收货品必须有两个人同时在场，并抽查商品开箱检验。只允许根据定货单少收货，拒绝接收超出定单范围及数量的货品。收货人在收货后根据定货单，送货单在收货的当天填写一份商品验收单(K-IV)；送货单上必须由送货人和收货人签字确认；送货单上有更改的地方应同时更改总金额，并由送货人签字确认。验收单按供应商编制，每一个供应商一份，注明商品的名称、

5、商品类型、商品规格、数量、进价及售价、审核人、制表人及批准人；验收单的批准人是经理，制表人是便利店业务负责人，审核人是财务，收货单上的签名必须是上述人的亲笔签名；验收单一式二联，一联交给核算会计作帐，另一联交由出纳保管，月结时由出纳附在供应商月结单(K-V)后面连同供应商的送货单一同交给核算会计审核付款。为方便控制，便利店应在验收单上自设编号进行管理。出纳应根据验收单及时登记库存商品二级帐；出纳应在月中与便利店负责人检查二级帐的正确性，以确保月底与会计的总帐结果相一致；便利店负责人根据收货单、市

6、场部下发销售清单、天书填制便利店收货流水记录表(K-VI)，计算出当天购买商品的进销差价；月底按便利店商品的类别分别计算出商品当月的累计进销差价，填入月度商品收货明细表；此表由便利店负责人及经理签字确认后，交给核算会计作帐。便利店负责人应每一个星期一次将此单两联交给出纳。便利店存货从仓库到上货架，必须在转移的同时填写出仓单(2-V)，由便利店负责人填写并交经理签名确认。出仓单上应注明出仓的时间、出仓的班次、货品的种类和数量，出仓操作的负责人及便利店负责人的签名。2、便利店存货退货手续退货由便利店

7、业务负责人负责参与，进行退货时必须有两个人同时在场；退货负责人应根据供应商的退货单在事后填写红字的收货单，退货人和收货人都必须在供应商的退货单上签名认可；红字的验收单每一个供应商一份，注明商品名称、数量、退货的原因、进价及售价、审核人、制表人、退货人；红字的验收单审核人是经理，制表人是便利店负责人；单据上的签名必须是亲笔签名；红字的验收单一式二联，一联交给核算会计作帐，一联由出纳保管，月结时由出纳附在供应商月结单(2-IV)后面交给核算会计审核以冲销此部分的应付帐款。便利店业务负责人应每两个星期

8、一次将此单两联交给出纳。3、便利店存货购入的会计核算1）油站自行购进的商品,按购进的售价入库，作采购2）油站参加公司中央配送购进的商品,按购进的售价入物资采购便利店商品退货的处理便利店商品的质量不合格或不畅销，退回给中央仓供应商的操作：1）如果油站可以取得税局退货证明，根据便利店退货清单2）油站因为客观因素无法取得税局退货证明，油站采取将此便利店商品返售给公司（此售价市场部会提供），油站正常成本结转，（在市场部未能提供返售价之前，目前暂时按1点的处理入账，等市场部提供返售价格后再冲回该分录。）油