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1、十二、本科毕业论文（设计）相关表格表1：毕业论文（设计）开题报告姓名谢阳学院财经学院专业会计双学位班级会计双学位1101学号20100200601联系方式15813358005（625008）论文题目：商业银行会计的内部控制开题报告：（包括选题的意义与目的、文献综述、研究现状、创新思路、论文提纲、参考文献等。可另加页，字数不少于600字。）选题的意义进入21世纪以后，我国商业银行在国家经济运行中发挥越来越重要的作用，并逐渐融入国际金融市场。随着我国经济金融对外开放程度的不断加深,对于外资银行的业务
2、限制正逐步放开,银行业竞争日趋激烈，银行业务形式也遍地开花。然而，银行业具有高风险性，其防范风险能力直接关系到商业银行经营和业务运行的安全。国内关于银行业的重大案件层出不穷，涉案金额上亿。而2007年以来,由美国次贷危机引发的金融风暴席卷美国、欧盟和日本等世界主要金融市场,银行业则是首当其冲。美国次贷危机爆发再一次为金融机构特别是商业银行的内部控制敲响了警钟。面对新的经济形势,强化我国商业银行风险抗御能力工作变得更为紧迫。作为一项基础性会计工作,银行会计的重要性体现在,要求其对银行经营管理活动进行
3、核算和监督,反映的财务信息必须真实、公允。由于银行会计业务贯穿于银行经营管理的始终,会计作为核心环节,更是在许多方面直接或者间接的影响着银行的经营风险和信用风险。同时,近年来科技进步和客户需求的多元化使我国商业银行所面临的形势比以前大为复杂,加之新兴的衍生金融产品的交易和资产证券化的推广,也使得会计风险加大,监管难度也相应增大。因此,面临着复杂的外围环境和人为因素,商业银行会计工作潜伏着各种风险,如何加强银行会计风险管理，积极应对会计风险是减少资金损失，降低案件发生率的重要环节,是加强银行内部控制
4、，进一步防范金融风险的重中之重。论文提纲1引言1.1研究目的及意义1.2主要研究内容及研究思路2商业银行内部控制概述2.1内部控制的涵义2.2商业银行内部控制涵义2.2.1商业银行内部控制的定义2.2.2商业银行内部控制的要素3我国商业银行会计内部控制的缺陷分析3.1会计内部控制制度的健全性和有效性不足3.2缺乏风险动态预警机制3.3信息的管理手段落后3.4银行会计电算化内部控制能力较低4完善我国商业银行会计内部控制的基本原则和主要措施4.1建立完整、系统、规范的会计内部控制制度体系4.2建立银行
5、内部控制的风险动态预警机制4.3建立涵盖银行所有业务活动的管理信息系统4.4充分运用科技手段，强化会计内控管理5结论文献综述外国内部控制研究的发展国外学者认为会计内部控制理论发展大致可以分成四个大的阶段:二十世纪40年代前;40年代末致70年代;80年代至90年代;90年代以后。而内部控制理论的发展,大致经历了内部牵制、内部控制、内部控制结构、内部控制整体框架四个发展阶段"。（1）二十世纪40年代前二十世纪40年代前,学者们一般使用“内部牵制”这一概念,即“为提供有效的组织和经营,并防止错误和其他
6、非法业务发生而制定的业务流程。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工,每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制”.（2）上世纪40年代末至70年代内部控制理论发展进入内部控制阶段。美国审计程序委员会在1949年的《内部控制,一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中,对内部控制这一概念首次作了权威性的定义:“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业
7、的财产,检查会计信息的准确性,提高经营效率,推动企业坚持执行既定的管理政策”。（3）二十世纪80年代至90年代内部控制发展进入内部控制结构阶段。二十世纪80年代以后,西方会计审计界对内控的研究更加具体。1988年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》认为内部控制的结构具体应该包括三个要素,它们分别是:内部控制环境、会计控制制度和控制程序。（4）二十世纪90年以后1992年,美国发起组织委员会发布报告关于内部控制的整体框架即“COSO报告”。1996年美国注册会计师协会发布新的准则,该准则接
8、受了COSO报告的所有内容,并将内部控制分成五种要素,分别是:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。我国内部控制研究的发展我国针对商业银行内部控制的研究始于1996年,中国人民银行专门成立了一个金融机构内部控制问题调研小组。于1997年5月发布了《加强金融机构内部控制的指导原则》,同年12月发布《关于进一步完善和加强金融内部控制建设的若干意见》2002年9月7日,中国人民银行发布了《商业银行内部控制指引》(以下简称《指引》)以取代《加强金融机构内部控制的指导原则》。《指引
