年度关联业务往来报告表填写说明

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1、（9）对没有关联关系的企业，按如下填写：关联关系表（表一），增加一行，关联方名称、纳税人识别号、地址、法定代表人均填0，“国家（地区）”选择“中国”，关联关系类型选“A”。表三至表七、表二依次打开保存。上述完成后，确定申报。《年度关联业务往来报告表》（包括封面和九张报告表），适用于实行查账征收的居民企业和在省内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送本报告表。填写顺序：封面→表一→表三至表七→表二→表八至表九→确认申报。注意事项：（1）表一：“纳税人识别号”，填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。“国家（地区）”，

2、填报关联方所在国家或地区的名称。“地址”，填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。“关联关系类型”，按关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码。（2）表二：本表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。本表还要明确注明该纳税年度是否按要求准备同期资料、是否免除准备同期资料及该年度是否签订成本分摊协议等内容，直接在相应的方框内打√。（3）表三：“购入总额”，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。“定价方法”，选择下拉菜单中的6种方法，若选择“6”，

3、应在备注栏中说明所使用的具体方法。（4）表四：“定价方法”，选择下拉菜单中的6种方法，若选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。（5）表七：企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和，其中：各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2；各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2。“定期融资”应按每笔融资分别填报，融入、融出不得填在同一行。“利率”：填报融资的年利率。“应计利息支出”或“应计利息收入”：填报按权责发生制计算的应计利息支出或应计利息收入，应计利息支出包

4、括资本化的应计利息支出。如果金额单位为外币的，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折合人民币。（6）表八：本表适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报。“被投资外国企业基本信息”：填报企业所投资的外国企业的基本信息，如企业投资多个外国企业的，应分别填报。其中，“对人民币汇率”填报年度12月31日的记帐本位货币对人民币汇率的中间价。“被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”：填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量，按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报。（7）表九：“本年度向境外支付款项金额

5、”：填报本年度向境外实际支付款项的金额，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。“已扣缴企业所得税金额”：填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得税扣缴范围的，填报“不适用”。“其它”：填报不能归入上述分类的劳务费支出，对于主要的项目应在下面的栏目中列明具体名称。（8）对符合同期资料准备条件的，应于6月20日之前将准备完毕的同期资料报送主管税务机关（电子版和纸质资料）。