现代风险导向审计理论及其实务中的应用

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2、作者＊＇．王淑梅张文丽ｊ旨胃胃胃胃胃２０１６年３月完成时间；＇＇＇＇＂＇－；：．：．？：；，；；；７：：；；ｊ苗独创性声明本人郑重京明：今所呈交的《现代风险导向审计理论及其实务中的应用》论文是我个人在导师指导下进行的研究王作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特別加标注矣致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不纪含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。—＾作者签名：杞明日期：Ｗ分年Ｓ月如日关于论文使用授权

3、的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定论文允许论文被网即：学校有权保留送交的复查阅、借或，印件，阅Ｗ公论文的全部络引；学校可可Ｗ采取影、缩索布或部分内容，印印或它保存论文。（保的论文在解后应遵此规定）其复制手段密密守：：当：曰期＿巧赴日作者签名逛重导师签名全年￡夺拓插■；首都经济贸易大学硕士学位论文THESISOFMASTERDEGREE论文题目：现代风险导向审计理论及其实务中的应用-以HG公司为例院系：会计学院专业：审计学号：22014040307作者：杜雪娇指导教师：王淑梅张文丽完成日期：201

4、6年3月摘要目前倡导的风险导向审计，即学术界所称的现代风险导向审计，是针对日益复杂的经济业务和近年来国内外频繁爆发的一系列极具震撼力的重大舞弊案件开发的。2006年2月15日，48项中国注册会计师执业准则发布，首次将现代风险导向审计的理念和模式写入了中国注册会计师执业准则体系。现代风险导向审计这一顺应当前大环境的审计方法，开始引起我国审计理论界和实务界的广泛关注，成为行业内的焦点问题。从中注协秘书长陈毓圭博士，再到立信的副董事长胡春元博士，很多站在中国审计领域前沿的专家学者们都对现代风险导向审计方法做了大量相关的理论研究。可以说，现代风险导向审计在理论方

5、面的探讨已经相当成熟，但却鲜有实务操作层面的有关研究。本文正是从此出发，站在理论研究的基础上，侧重实务应用中的探讨，并结合案例进行深入研究。本文一共分为六个章节进行论述，采取了理论回顾和实践应用并重的写作思路。首先是整个论文的写作背景和意义的概述；其次回顾了审计模式的演进，并阐述了现代风险导向审计的内涵和审计流程，为下面的案例应用现代风险导向审计打下基础；再次在前面的理论支撑下，开始了实际案例的探讨，从案例背景到风险识别、评估和应对进行了详细讨论，然后进一步对案例进行了分析；最后是本文的结论和不足。关键词：现代风向导向审计风险评估风险应对IAbstrac

6、tThecurrentadvocacyofriskorientedaudit,referredtointheacademiccirclesofmodernriskorientedauditisforseriousfraudcasesintheincreasinglycomplexbusinessandinrecentyears,thefrequentoccurrenceofaseriesofverypowerfuldevelopment.InFebruary15,2006,48Chinesecertifiedpublicaccountantspracti

7、ceguidelinesissuedforthefirsttimetheconceptandmodelofmodernriskorientedaudittotheChineseCPApracticeguidelines.Modernriskorientedauditing,whichshouldbewidelyconcernedinthefieldofauditingtheoryandpractice,hasbecomethefocusoftheindustry.FromtheCICPASecretaryGeneralChenYugui,,toLixin

8、ViceChairmanHuDr,manystandintheforefront