基于价值增值的ed集团公司内部审计案例研究

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2、麵原创性声明本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得内蒙古财经大学及其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。学位论文作者签名（手写）：日期：关于论文使用授权的说明学位论文作者了解内蒙古财经大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读

3、学位期间论文工作的知识产权单位属内蒙古财经大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后遵守此规定）为保护学院和导师的知识产权，作者在学期间取得的研究成果属于内蒙古财经大学。作者今后使用涉及在学期间主要研究内容或研究成果，须征得内蒙古财经大学就读期间导师的同意；若用于发表论文，版权单位必须署名为内蒙古财经大学方可投稿或公开发表。学位论文作者签名（手写）：指

4、导教师签名（手写）：日期：日期：摘要摘要随着我国进一步的深化改革，市场的竞争变的日益激烈，企业在这样的环境中实现自身的目标，企业本身的内部控制制度建设就显得十分重要。内部审计是公司内部控制组成要素中的重要的一个，更是集团公司日常的经营活动是否正常进行的监督工具，对于集团公司的正常经营具有举足轻重的作用。针对现代很多集团公司来说，内部审计是集团公司进行有效的经营活动的保证与监督。集团公司的内部审计使用审计准则规定的系统的审计方法对企业的内部控制执行、风险管理方法以及公司治理情况进行有效的监督和评判，针对企业的经营效率

5、、财务报告的可靠性、企业经营的合法性等目标具有非常显著的作用，内部审计的最根本目的是帮助企业实现价值增值。当前情况下，我国的煤炭行业面临巨大的产能过剩压力，ED集团公司始终坚持“诚行天下播种未来”的办企精神，ED集团公司已走进一个专业化、产业化、市场化、资本化的发展新阶段，并开始步入国际化的进程，同时面临着企业规模大、产业领域宽等集团管控的现实问题,内部审计已经发展成为集团公司为增强企业的内部监督、防范企业经营风险发生的重要工具。随着全球经济的发展和集团公司的日趋强大，企业的内部审计面临着更加严峻的要求，内部审计不

6、仅仅要实现企业内部控制的目标，更要为集团公司的价值增值贡献力量。根据上述背景，本文以ED集团公司内部审计工作为研究对象，应用案例分析的方法，尝试探讨建立适应我国经济社会发展新常态的管理导向型内部审计，在研究案例中，从内部审计的实务出发，加大内部审计的职责范围，变换内部审计的出发点，增加内部审计的审计工作范畴，最终实现内部审计对集团公司的价值增值作用，提高集团公司的经营效率，从而使得集团公司能够做到有效的控制经营风险、提高集团公司运行效率、促进集团公司的价值增值从而实现集团公司的可持续发展。本文一共包括五个部分，第一

7、部分，绪论部分。绪论部分主要介绍了本文的研究是在什么样的背景下展开以及本文研究结果的意义；还对本文在研究过程中采用的研究方法进行介绍，且画出了本文的研究框架。第二部分，内部审计相关文献综述及研究基础。该部分主要对增值型内部审计发展的国内外相关文献进行回顾，并找出本文的研究出发点；还主要介绍了与审计相关的受托责任理论、价值链理论、信息假说理论。第三部分为案例研究部分。本部分以ED集团公司为研究对象，从集团公司基本情况介绍、集团公司内部审计的发展与现状、集团公司增值型内部审计存在的主要问题及原因分析等几个方面进行介绍。

8、第四部分，ED集团公司增值型内部审计改革策略。针对上一部分中ED集团公司增值型内部摘要审计存在的问题，提出相应的改革策略。第五部分，文章的结论与展望。关键词:ED集团公司价值增值内部审计案例研究问题及对策平衡计分卡AbstractABSTRACTWiththedeepeningofeconomicreformsofourcountry,themarketco