上市公司内部控制信息披露的市场反应研究

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2、日期年月日授予学位单位：哈尔滨胸业乂学授予学位日期：２０１６年６片１７日＾璃诚焉葦尖蓬ＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＣｏｄｅ：１０２４０ＲｅｇｉｓｔｅｒＣｏｄｅ：Ｙ１３０７０２０１１５ＤｉｓｓｅｒｔａｔｉｏｎｆｏｒｔｈｅＤｅｇｒｅｅｏｆＭａｓｔｅｒ民ｃｓｅ沈ｒｃｈ０打ｔｈｅＭ批ｋｃｔ民ｃａｃｔｉｏ打ｔｏｔｈｅＩ打ｆｏｒｍ过ｔｉｏ打ＤｉｓｃｌｏｓｕｒｅｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆｔｈｅＬｉｓｔｅｄＣｏｍａｎｐｙＣａｎｄｉｄａｔｅ：ＬｕＳｈａ

3、ｎＳｕｅｒｖｉｓｏｒ；Ｐｒｏｆ．ＨｏｕＸｕｅｕｎｐｊＡｓｓｏｃｉａｔｅＳｕｐｅｒｖｉｓｏｒ；ＡｃａｄｅｍｉｃＤｅｒｅｅＡｌｉｅｄｇｐｐＭａｓｔｅｒＤｅｒｅｅｏｆＭａｎａｅｍｅｎｔｇｇｆｏｒ：Ｓｐｅｃｉａｌｉｔｙ；ＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇＤａｔｅｏｆＯｒａｌＥｘａｍｉｎａｔｉｏｎ；Ｍａ２９，２０１６ｙＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ：ＨａｒｂｉｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＣｏｍｍｅｒｃｅ哈尔滨商业大学硕±学位论文原创性声明本人郑重声明：本论文的所有工作，是在导师的

4、指导下，由作者本人独立完成的。有关观点，、方法、数据和文献等的引用己在文中指出并与参考文献相对应。除文中己，本论文不包含任何其他个人或集体己经公开发表的作品成果经注明引用的内容外。对论文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中Ｗ明确方式标明。本论文文责自负。：学位论文作者签名：期曰ｆ嫌签字日训作食月１７哈尔滨商业大学硕±学位论文版权使用授权书本论文系作者本人在哈尔滨商业大学攻读硕±学位期间，在导师指导下完成的硕±学位论文，。本论文的研究成果归哈尔滨商业大学所有本论文的研究内容不得Ｗ其

5、他单位的名义发表。本人完全了解哈尔滨商业大学关于保留，、使用学位论文的规定同意学校保留，；、送交本论文的复印件允许本论文被查阅和借阅学校可公布本论文的全部或部分内容，可采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编本学位论文。，在年解密后适用本授权书保密□。本学位论文属于／不保密＾Ｉ学位论文作者签名；签字日期：７＾年谷月日１＾）：导师签名：签字日期７Ｐ年６月曰／［备哈尔滨商业大学硕±学位论文摘要２００８年由我国财政部等五部位联合颁布《企业内部控制基本规范》，２０１０年又联

6、合颁布《企业内部控制审计指引》、《企业内部控制评价指引》Ｗ及《企业内部控制应用指引》Ｈ项配套指引，它们共同构成我国上市公司内部控制规范体系。２０１１年１月１日，内部控制规范体系在境外和境内同时上市的上市公司生效和执行。２０１２年１月１日，此体系生效和执行的对象扩大到深圳证券交易所和上海证券交易所中的所有主板上市公司。这套体系实施的重大意义在于它标志着我国内部控制信息披露由自愿性披露转向强制性披露，虽然己。我国学者在内部控制信息披露的市场反应方面的研究起步较晚经取得一系列阶段性研究成果，但学术观点有分

7、歧，。在此背景下研巧内部控制信息披露的市场反应，对于投资者、高层管理人员和监管者等信息使用者有重要理论意义和实践意义。论文在回顾和总结国内外现有的文献和研巧成果的基础上，对内部控制信息披露内涵、市场反应内涵和内部控制信息披露的市场反应作用机理进行阐述。Ｗ委托代理理论，、有效资本市场假说Ｗ及信息不对称理论等为指导针对上市公司内部控制信息披露的市场反应进行理论层次的分析。论文Ｗ２０１４年５６７家上市公司的相关数据为研究样本，提出论文的研巧假设并构建实证模型，采用相关性分析和多元线性回归法做实证分

8、析Ｗ达到验证论文提出的研巧，；假设的目的。结合理论研究成果和实证检验结果提出完善上市公司内部控制信息披露的相关规定、完善上市公司治理结构、强化市场的外部监督机制等高效的问题解决措施，期维护我国资本市场的长期稳定和繁荣，保障建立的规则为导向的内部控制信息披露标准体系运行有效。关键词上市公