y公司风险导向内部审计案例研究

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1、中霞财政科ｆ《巧究族ＣｈｉｎｅｓｅＡｃａｄｅｍｙｏｆＦｉｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｓ审计硕ｚｂ专业学位（ＭＡｕｄ）论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴ巧ＯＦＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＡＵＤＩＴＩＮＧ题目：Ｙ公司风险导向内部审计案例研究Ｔ－ｉｔｌｅ：ＲｅｓｅａｒｃｈｏｆＲｉｓｋＢａｓｅｄＩｎｔｅｒｎａｌＡｕｄｉｔｉｎＹＣｏｍｐａｎｙ姓名：甄清专业＝（ＭＡｕｄ）审计硫＋导师：鲍国明Ｊ２０１６年５月ｒ独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进

2、行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加Ｗ标法和致谢的地方外，论文中的研究成果不包含其他人己经发表或撰写的研究成果，也不包含本人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果一。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。淆２＾１辟如巧巧学生签名：曰期；关于论文使用授权的说明本人完全了解中国财政科学研究院有关保留、使用学位论文的规定，艮Ｐ；学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅：学校可Ｗ公布论文的全部或部分内容；可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论

3、文。（保密的论文在解密后应遵守此旅规定）学生签名；清日期：＞＇成別／巧．王．《导师签名；日期；片中国财政科学研究院专业硕士学位论文Y公司风险导向内部审计案例研究ResearchofRisk-BasedInternalAuditinYCompany甄清指导教师姓名：鲍国明职称：教授年级：2014级专业：审计硕士(Maud)论文提交日期：2016年5月15日摘要随着世界经济一体化以及我国市场经济的进一步发展，公司之间的竞争变得越来越激烈，公司正面对来自其内外的各种风险。能否及时有效地应对风险，在一定程度上决定着一个企

4、业的前途。为了有效应对风险，企业的内部审计模式逐步从传统的合规性内部审计发展到风险导向内部审计。风险导向内部审计是一种新型的审计模式，它的审计重心为风险评估而非测试程序，正因如此，风险导向内部审计能够帮助企业有效识别并防范风险，并促进企业不断完善风险控制机制。风险导向内部审计遵循着“目标—风险—控制—审计”的逻辑顺序，内部审计人员首先识别并评估影响企业目标实现的风险，然后根据风险的重要性程度选择审计项目，直接对高风险领域展开工作，评价特定内部控制是否能够将风险控制在可接受水平内，从而管理风险并把握机会，实现企业的目标。目前，风险导向内部

5、审计在我国有了较大的发展，其在企业风险管理中的重要作用也越来越受到重视。但受到很多现实因素的影响，我国企业在实施风险导向内部审计时，总会遇到各种各样的现实问题。本文首先对风险导向内部审计的国内外研究成果进行了归纳与总结，然后对风险导向内部审计的内涵、特征、目标、对象、职能以及程序等概念进行了辨析，最后以Y公司为案例，在介绍Y公司基本情况、内部审计工作现状及其风险导向内部审计实施流程的基础上，分析了Y公司在风险责任界定、审计工作信息化建设、内部审计人员配置以及激励机制等方面存在的问题，并提出完善组织结构、加强信息化水平建设、全面提高审计工

6、作能力以及完善考核与激励机制的建议，以求完善Y公司的风险导向内部审计。同时，希望能给其他企业提供一个有价值的参考。关键词：风险导向内部审计；风险管理；案例研究1AbstractWithfurtherdevelopmentofeconomicglobalizationandmarketeconomyinourcountry,competitionsbetweendifferententerprisesareincreasinglyfierce,andenterprisesarefacingvariousrisksbothinsideand

7、outside.Whetherriskscanbehandledvalidlyandtimely,tosomedegree,decidesanenterprise’sfuture.Inordertohandlerisksvalidly,theenterprise'sinternalauditmodehasgraduallydevelopedfromthetraditionalinternalcomplianceaudittotherisk-basedinternalaudit.Risk-basedinternalauditisanewa

8、uditmode.Itfocusesontheriskassessmentratherthanthetestprocedures,which,justso,canhelpenterprisestoident