ah公司风险导向内部审计改进研究

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1、码：１０１４０分类号：学校代密级：４０３１４４０５３９：公开学号？座宴卢、聲ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ论文题目：ＡＨ公司风险导向内部审计改进研究￣１＇ａｎ－ｓｅｄＣａｓｅＳ化ｄｏｎＡＨｃｏｍｓｒｉｓｋｂａｉｎ化ｒｎａｌａｕｄｉｔｙｐｙ英文题目：Ｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔ论文作者：郭嘉指导教师：姚海蠢教授专业：审计二〇—六年五月完成时间：迂宁大学

2、硕击专业学位论文ＡＨ公司风险导向内部审计改进研究’ｓｔｏｎ－ＣａｓｅｕｄＡＨｃｏｍａｎｓｒｉｓｋｂａｓｅｄｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｙｐｙＩｍｒｏｖｅｍｅｎｔｐ作者：郭嘉指导教师：姚海基教授专业：审计专业方向：审计答辩日期：２０１６年５月２２曰二〇—六年五月．中国沈阳迂宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加Ｗ标注的内容外，不包含其他个人或集体己经发表或撰写过的研究成果，不包含本

3、人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名；学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权迂宁大学可将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子

4、杂志社将本学位论文收录到《中国博±学位论文全文数据库》和《中国优秀硕±学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在年后解密适用本授权书。（保密：请在括号＂＂内划Ｖ）祖签名’指漏签名；聋養Ｍ珠曰期＾；＞年月扣曰期；年月曰＾＾］／多摘要近年来，我国整，全球知名企业审计失败案例频发体经济又处于转型的关键时期，各个企业面临的风险因素与日俱增，ＡＨ公司所处的化工行业本身属于高危高，污染行业，其本身作为河

5、南省的龙头企业在整体宏观经济发展状况不佳和环境政策日益严厉的情况下，其所面临的环测风险、财务风险不断加大，在这样的背景下，若想增强其核也竞争力，保持长远稳定的发展，就要提富其自身对风险的把控能力，做到对风险事项进行事前防范，Ｗ减少企业损失，在这个过程中内审部口作为企业的监管机构必须对风险带给企业的影响引起足够重视，因此风险导向审计模式的引入成为必然趋势。本文采用定性与定量相结合，通过进行实地调查，运用理论联系实际Ｗ及文献研究的方法对ＡＨ公司内部审计部口的风险导向审计方法进行研究。通过查阅相关文献资

6、料，笔者首先对风险导向审计的理论基础进行简要回顾，通过参与其内部审一计工作并和有关人员进行深入交流等方式，进步了解ＡＨ公司实际情况，对其内部审计部口由账项导向转变为风险导向的过程及原因有了大致了解，笔者在此基础上对ＡＨ公司内部审计部口实行风险导向审计的基本情况进行了介绍，并就工作过程中发现的主要问题如没有进行风险数据库的建设，从企业层面进行原因剖析，最后针对ＡＨ公司审计现状提出比如建立风险管理数据库、提高内审人员综合素质Ｗ及更新审计作业系统等建议。笔者希望通过对ＡＨ公司内审部口风险导向审计方式存在问题

7、Ｗ及对策的研究，能够为化工行业或者是该类规模的民营企业引进风险导一。向审计时提供，能够确实发挥其价值增值功能些帮助，提高经济效益关键词：内部审计风险导向Ｍ险管理ＩＡＢＳＴＲＡＣＴｎｒｅｃｅｎｗｏｒ－Ｉｔｅａｒｓｌｄｒｅｎｏｗｎｅｄｅｎｔｅｒｒｉｓｅｓｗｅｒｅｆｒｅｕｅｎｔｌｅｘｏｓｅｄｆｉｎａｎｃｉａｌｙ，ｐｑｙｐｓｃａｎｄａｌｓ，ａｕｄｉｔｆａｉｌｕｒｅｓｗｅｒｅａｄｄｉｎｇａｎｎｕａｌｌｙ，ｏｆｗｈｉｃｈｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｄｅｐａｒｔｍｅｎｔｈａｓ

8、ａｎｉｎｅｓｃａａｂｌｅ巧ｓｏ打ｓｉｂｉｌｉｔ．Ｏ打ｃｏｆｔｈｅｉｍｏｒｔａｎｔｆａｃｔｏ巧ｔｈａｔｌｅａｄｔｏｔｈｅｆａｉｌｕｒｅｏｆｔｈａｔｐｐｙｐｔｈｅｒｅｉｓｔｈａｔｎｏｒｅｖｅｎｔｉｏｎｏｆｒｉｓｋａｎｄ