dw公司财务舞弊案件中内部控制问题研究

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2、专业名称：会计硕±（ＭＰＡｃｃ）指导教师：孟茜论文作者：张程．園醒麵，＇鐵壽？－＇窜学号：２０１４６３１１５１分类号：密级：硕±学位论文ＤＷ公司财务舞弊案件中内部控制问题研究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆＤＷＦｉｎａｎｃｉａｌＦｒａｕｄＣａｓｅｓ所属学院：商学院所在系别：会计硕ｄ：教育中瓜年级：２０１４级学号：２０１４６３１１５１论义作者：张程天津财经大学学位论文原创性声明＇本人郑重声明：所呈交的学位论文

3、：＇《ＤＵ／化冬诗词錢种私？弓对科巧私子中卽部１，是本人在导师指导下，在天津财经大学攻读学位期间进行研究所取得的成果。除文中巴经注明引用的内容外，不包含任何他人己发表或撰写过的研究成果。对本论文研究工作做出贡献的个人和集体，均臣在文中Ｌ乂明确方式标明。本声明的法律责任完全由本人承担。学位论文作者签卷：心衫；＾乂年月■曰支＾天津财经大学学位论文版权使用授权书本人完全了解天津财经大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：按照学校要求提交学位论文的印刷版本和电子版本；同意学校保留论文的印刷版本和电子

4、版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权天津财经大学可Ｌ乂将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索１＾；可乂采用影印１＾、缩印或其他复制手段保存或汇编论次；可乂向有关机构＾或者国家部口送交论文的印刷本和电子版本１乂赢利为；在不目的的前提下１＾，学校可乂复制论文的部分或全部内容用于学术活动。本学位论文属于：（）１．经天津财经大学保密委员会审查核定的保密学位论文。，于年月日解密，解密后适用上述授权＾２（７）．不保密，适用上述授权。＂＂（请在上相应括号内打Ｖ或填上相应内容。保密学位论文应是己经

5、天津财经大学保密委员会审定过的学位论文，未经天津财经大学大学保密委员会审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏．不填写的。），默认为公开学位论文，均适用上述授权／？作者签名；日期：＾年ｒ月３日换幸心３导师签名：日期：一（年月日内容摘要近年来，诸如万福生科财务舞弊事件的频发，其数量之多，频率之快，对我国证券市场的长期稳定建设，Ｋ及对投资者资源有效的配置造成了巨大的影响，这些事件的发生同内部控制存在相应的问题一时也暴露出我国上市公司。内部控制的功能就像是道防火墙，这道防火墙出现任何瑕疵，造成企业爆发丑闻，

6、，都会使得财务舞弊风险发生的可能化加大乃至破产。虽然国家相继出台了《内部控制规范》及配套指引等相关文件，但是出于多种原因，将相关实施的，企业的内部控制实施的为度不尽如人意，得不到管理层的重视政策浮于表面，使得财务舞弊的风险加大。主扳的上市么司如此，刚开扳５，６年的创业扳也存在这样的问题。例如万福生科的财务舞弊案件，创造了创业扳上市么司的多项负面记录。如今的创业扳也面临着主板的问题：如何跟随者国家相关规定的脚步，在日新月异的宏观大环境中，选取并实施符合自己的内却控制，这逐，避免内部控制出现问题，从而保证自己的企业长久健

7、康的发展步引起了上市公司的注意。本文研究对象为由于进行虚增利润等行为，造成财务舞弊发生的，进而被证监会调查并相应做出处罚的创业板ＤＷ公司，同时ＤＷ公司也被会计师事务所出具否定意见的内控鉴定报告，根据ＣＯＳＯ，根据其暴露的内部控制问题，通过规范研究的方法理论框架从企业内部的内部控制五要素Ｗ及企业外部大环境的角度对其舞弊中出现的内一定的控问题进行研究，发掘原因，最后给出而公司建议。由于ＤＷ公司的内部控制具有代表性，希望可Ｗ据此，对与ＤＷ么司同类的企业加强内控有所帮助。关键词：ＤＷ公司财务舞難；内部控制；ＩＡｂｓｔ

8、ｒａｃｔ＊Ｉｎｒｅｃｅｎｔｅａｒｓ．．ｉｔｏｃｃｕｒｓｔｈａｔｆｒｅｕｅｎｔＷａｎｆＵＢｉｏ１；ｅｃｈｎｏｌｏＣｏＬｔｄｏｆｆｉｎａ