中国上市公司财务造假识别研究

《中国上市公司财务造假识别研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、角氣曲祇姆键乂聲＊／ＳＯＵＴＨＷＥＳＴ巨ＲＮＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＦＩＮＡＮＣＥＡＮＤＥＣＯＮＯＭＩＣＳ＾硕±学位论文Ｍ乂ＳＩＲＳＤＩＳＳＥＲＴＡＴＩＯＮ中国上市公司财务造假识别研究，ＴｈｅＲｅｃｏｎｉｔｉｏｎ民ｅｓｅａｒｃｈｏｆｉｎｅｓｅｓ１：ｅｄｃｏｍａｎｉｅｓｇＣｈｌｉｐ巧且ａｎｃｉａｌｆｒａｕｄ学位申请人郑海莉指导教师黎春学科专业统计学学位类别经济学中国上市公司财务造假巧别研究＇ＴｈｅＲｅｃｏｎｉｔｉｏｎＲｅｓｅａｒｃｈｏ

2、ｆＣｈｉｎｅｓｅｌｉｓｔｅｄｃｏｍａｎｉｅｓｇｐｆｉｎａｎｃｉａｌｆｒａｕｄ：郑海莉学位申请人学号：２１３０２０２０８０１０学科专业：统计学研究方向；金融统计指导教师：黎春定稿时间：２０１６年３月西南财经大学学位论文原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下独立进行研究工作所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中Ｗ明确方式标明，因本学位论

3、文引起的法律结果完全由本人承担。本人同意在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西南财经大学。本人完全了解西南财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即学校有权保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权西南财经大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关１数据库进行检索，可＾｜采用影印、缩印、数字化或其他复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于１、□保密，在年解密后适用本授权书。２、口味保密特此声明。学位中请人；坪廣＾於／居年＿ｒ月〇日３摘要

4、摘要上市公司的财务报告是全面反映公司经营情况，Ｗ提供给与公司利益相关者信息，有利于他们做出正确决定的书面文件。中国《证券法》和证监会都明确规定，上市公司需要定期公开披露财务信息。上市公司通过信息披露，将公司经营情况和财务状况的变化Ｗ报表的形式公布，能够让投资者获取到相关的信息，充分了解公司的情况。可Ｗ方便上市公司募集资金、投资者投资、国家税务部口征收税收。与之相同，上市公司准确及时有效的财务信息披露是证券市场正常运行的前提条件。然而，目前上市公司财务造假的问题屡禁不止，严重干扰了我国证券市场的正常运行，

5、阻止其健康发展，最终会对国民经济产生巨大的影响。现在，该问题成为了投资者、债权人、国家政一策当局关也的焦点问题，，建立个财务造假识别模型有效的识别出上市公司中进行财务造假的公司，可Ｗ加强对投资者合法权益的保护，提高市场效率，对整个社会的发展有着极其重要的意义。国内外目前对于财务造假的识别研究，主要集中在财务指标的选取和识别方法的研究上。国外对这个问题的研究发展历史长，各种研究方法和结论都趋于成熟。从上面的文献综述可１＾看到，国外对于财务造假识别模型方法的研究已经非常多。主要使用的方法有ｌｏｇｉｓｔｉｃ模型、单

6、变量分析、判别分析、决策树、神经网络模型、支持向量机等，而且这些模型的拟合效果都比较好。通过对各项不同的财务指标建立模型，得到的结论也都有所不同。国内由于在这方面起步较晚，故研巧成果较国外较少。而且由于国内特殊的市场环境，国外的指标体系也并不完全适用于国内。国内最开始对该问、题的研究主要是从定性方向来入手，研究公司激励制度股东形式等对其财务造假行为的影响。受国外研究成果的影响，国内之后对该问题的研究也逐渐趋于方法的研究，主要集中在财务造假识别的方法研究，力求探索出识别１总额预付下ＸＸ市医保巧用的大数据分析

7、，精度高的模型。国内的研究思想基本上都是传承至国外，且对送个问题的研一巧不断深入，方法的研巧也直在进步。本文总结了己有的研究所使用的方法，发现ｌｏｇｉｓｔｉｃ模型、决策树和判别分析是国外常用的研巧方法，对达堅研充方法的使用已经很成熟，各种理论也层出不穷。国内虽然起步晩，但是发展也很迅猛。近年来，对于方法的研究也越来越趋向于识别方法的精度比较。故本文对这Ｈ种方法的优缺点和。特点进行归纳在此基础上，选择了２００９年到２０１４年之间发生财务造假的１０４家公司作为造假样本，并选择了２０８家非财务造假公司与之配对

8、。其配对标准为：１：．按照１２的比例进行配对样本的选择，主要原因是发生财务造假的公司在上市公司中占比较小，为了更客观的建立模型，得到可靠的结果，选择１２：的比例进