河南省上市公司内部控制缺陷信息披露影响因素研究

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1、分类号：F275单位代码：10190研究生学号：201311004密级：无硕士学位论文河南省上市公司内部控制缺陷信息披露影响因素研究AnEmpiricalStudyontheFactorsRelatedonDisclosureofInternalControlDeficienciesinLimitedCompaniesofHenanProvince研究生姓名：梁粉专业：管理科学与工程指导教师姓名：陈晓园指导教师职称：教授2016年4月硕士学位论文长春工业大学硕士学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的硕

2、士学位论文，《河南省上市公司内部控制缺陷信息披露影响因素研究》是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。作者签名：年月日长春工业大学硕士学位论文版权使用授权书本学位论文作者及指导教师完全了解“长春工业大学硕士学位论文版权使用规定”，同意长春工业大学保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和电子版

3、，允许论文被查阅和借阅。本人授权长春工业大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，也可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。作者签名：年月日校内指导教师签名：年月日硕士学位论文摘要COSO委员会指出，“内部控制是企业董事会、管理层及全体员工共同参与执行，为实现企业的经营目标、财务报告的可靠性和遵守法律法规提供合理保证的方法、程序和过程。”可见内部控制对上市公司持续良好经营的重要性。一方面，内部控制只能合理保证的，自身的特性决定了是一个逐步完善的过程；另一方面，上市公司的管理

4、层必须具有内部控制缺陷披露的动机。这两点是企业披露内部控制缺陷的充分条件，也成为研究内部控制缺陷信息披露影响因素的出发点。通过数据对比分析，河南省上市公司披露内部控制缺陷信息的比例低于全国总体水平，所以将其作为研究对象，从而有针对性地提出建议，改善河南省上市公司的内部控制缺陷信息披露现状。首先，对内部控制缺陷的相关概念进行界定，分析国内外的研究现状，在此基础上结合相关的基础理论分析内部控制缺陷信息披露的影响因素；其次，提出对内部控制缺陷信息披露产生影响的因素并作为解释变量，构建回归模型，以2014年河南

5、省上市公司为研究样本，运用SPSS20.0对搜集到的数据进行分析，得到实证检验的因素与内部控制缺陷信息披露之间的相关关系，从披露现状中找出河南省上市公司内部控制缺陷信息披露中存在的问题。最终根据存在的问题及实证分析结果提出完善河南省上市公司内部控制信息披露的建议：优化股权结构；加强对有融资计划、被媒体质疑及存在违规处罚迹象的企业的监督；进一步完善中小板上市公司的发展环境、加强权益保护；将内部控制建设融入到企业文化建设的全过程。关键词：内部控制内部控制缺陷信息披露I硕士学位论文AbstractTheCom

6、mitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommissionindicatedthatinternalcontrolismethods,proceduresandprocesses,inwhichtheenterprisesoftheBoard,themanagementandallemployeesinvolved.Itprovidesreasonableassuranceforachievingbusinessobjectives,reliabilit

7、yoffinancialreportingandcompliancewithlawsandregulations.Thus,internalcontrolinlimitedcompaniesisimportancetocontinuedbusiness.Ontheonehand,theinternalcontrolcanonlyprovidereasonableassurance，itisaprocessofgradualimprovementthatcharacteristicsdetermines;

8、ontheotherhand,themanagementoflistedcompaniesmusthaveamotivetodisclosethedeficienciesininternalcontrol.Thesetwopointsaresufficientconditionsforcompaniestodiscloseinternalcontroldeficiencies.Thatprovidesasupportforfurtherst