上市公司内部控制缺陷披露影响因素研究.pdf

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1、AThesisSubmittedtoChinaUniversityofGeosciencesforMasterDegreeAnStudyontheFactorsRelatedtoDisclosureofInternalControlDeficienciesinListedCompaniesMajor：MPAccMasterCandidate:GuoJinqinStudyOrientation:CorporateFinanceDissertationSupervisor:Prof.XuQunBusinessSupervisor:CEO.ZhangMingguiChinaUnivers

2、ityofGeosciences（Beijing）Apr21,2015-2-声明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文屮特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得中国地质大学或其它教TT机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。签名：孓顧^曰关于论文使用授权的说明本人完全了解中国地质大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、

3、缩印或其他复制手段保存论文。W公开•保密（年）{保密的论文在解密后应遵守此规定）签名：方4^.师签名:日期：姆：）摘要论文题目：上市公司内部控制缺陷披露影响因素研究学科（专业）或学位类别（领域）：会计硕士学位申请人：郭金琴指导教师：许群教授摘要经济高速发展大环境下，上市公司在一度追求发展速度与公司规模的同时，却忽视了公司内部控制的建设，企业因忽视自身内部控制所付出的代价就是财务状况恶化，尤其是上市公司的财务状况及运营更是很敏感的暴露在公众的视线之下。同时，投资者和外部监管机构也逐渐意识到了企业内部控制建设的重要性，这对公司内部控制建设提出了更高的要求。尽管上市公司面对着必须要对外披

4、露其财务状况的要求，但是披露信息的真伪性并不能保证外部信息利用者的需求，因此相关利益者需要通过企业披露自身的内部控制报告来对企业进行更好的了解，但是目前内部控制缺陷披露不到位及失真问题已经不能保证获取信息的真实性，因此研究上市公司的内部控制缺陷披露问题具有十分重要的现实意义。尽管目前国际和国内均针对上市公司内部控制缺陷披露进行了规范性要求，但是我国企业关于内部控制体系的建设仍处于基础阶段，企业并没有很高的积极性和主动性对内部控制缺陷进行披露，大部分的上市公司都不能主动的披露其内控存在的真实缺陷，仅仅满足了强制披露的形式化要求。基于此，本文在进行了内控基础理论研究的前提下，以沪深交易

5、所A股2512家上市公司为样本，对上市公司内控缺陷披露的现状进行描述，分析总结其内控缺陷披露存在的若干问题，从公司内外部角度内部角度探索内控缺陷披露的影响因素，并对其给予实证研究，进而找出内部控制缺陷披露的显著影响因素，最后针对上市公司内部控制缺陷披露存在的问题提出改进建议，为上市公司内部控制体系建设提供参考，也为监管部门制定监管战略和进行有效监管提供方向。关键词：上市公司；内部控制缺陷披露；影响因素论文类型：e.其他-1-中国地质大学（北京）会计硕士专业学位论文Title：AnStudyontheFactorsRelatedtoDisclosureofInternalContro

6、lDeficienciesinListedCompaniesSpecialityorProfessionalFields：MasterofProfessionalAccountingApplicant：GuoJinqinSupervisor：Prof.XuQunABSTRACTWiththerapidlydevelopmentandenvironmentofeconomic,whiletheChina'slistedcompaniesinthepursuitofgrowthandthesizeofthecompany,theyignoretheinternalcontrolcons

7、truction.Duetoneglecttheirowninternalcontrol,theexpensethatthebusinesshavetopayisthefinancialsituationisworsening,especiallylistedcompanies,becausetheyneedtoexposetheirfinancialconditionandoperationstothepublic.Meanwhile,investorsandext