未决诉讼、审计定价与审计意见——基于a股上市公司的经验研究

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1、暨南大学硕士学位论文题名：未决诉讼、审计定价与审计意见——基于A股上市公司的经验研究PendingLitigation,AuditFeeAndAuditOpinion-BasedonEmpiricalDataoftheListedCompaniesinChina作者姓名：臧菲菲指导教师姓名：白华及学位、职称：博士教授学科、专业名称：管理学财务管理学位类型：学术学位论文提交日期：2016年6月18日论文答辩日期：2016年6月7日答辩委员会主席：论文评阅人：学位授予单位和日期：独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下

2、进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得暨南大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：签字日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解暨南大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权暨南大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、

3、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）学位论文作者签名：导师签名：签字日期：年月日签字日期：年月日学位论文作者毕业后去向：工作单位：电话：通讯地址：邮编：暨南大学硕士学位论文摘要在风险导向审计模式下，注册会计师需要识别和评估被审计单位的风险，并以此作为审计定价和实施审计程序、出具审计意见的依据。那么，被审计单位的未决诉讼这一风险因素，是否会影响注册会计师审计定价和审计意见？在不同产权性质下，这一影响是否会有所不同？本文对此展开研究，具有一定的理论和实践意义。本文主要采用实证研究方法。首先

4、，对国内外文献进行了梳理与评述。其次，分别从审计定价政策、注册会计师的法律责任、证监会的监管情况和注册会计师行业自律监管情况等方面分析了制度背景。再次，基于保险理论、委托代理理论和信号理论进行了理论分析并提出了研究假设。最后，采用A股上市公司数据，运用OLS模型、Logit模型分别研究了未决诉讼对审计定价和审计意见类型的影响；并进一步检验了不同产权性质下的影响。研究发现：存在未决诉讼的上市公司，更容易收到非标准审计意见，且会被收取更高的审计定价。存在未决诉讼的国有控股上市公司，审计师倾向于提高审计定价；而非国有控股上市公司，则

5、更容易被出具非标准审计意见。关键词:未决诉讼；审计意见；审计定价；产权性质I暨南大学硕士学位论文ABSTRACTAuditorsneedtoidentifyandassesstheriskofauditintheriskorientedauditmode,whichcanbeasthebasisofauditpricingandauditopinion.Asoneoftheriskfactors,willthependinglitigationaffecttheauditpricingandauditopinion?Willt

6、heimpactbedifferentinthenatureofdifferentpropertyrights?Thispapertriestoanswerthequestions,whichhasthetheoreticalandpracticalsignificance.Thispapermainlyusesthemethodofempiricalresearch.Firstofall,thispapersystematicallyreviewsandsummarizesthedomesticandforeignresea

7、rches.Then,basedontheinsurancetheory,principal-agenttheoryandsignalingtheory,alsoaccordingtoregulationofthesecuritiesregulatory,thispaperanalyzestherelationshipbetweenthependinglitigationandauditopinionsandfeesbyusing"OLSmodel"and"Logitmodel".Finally,thispapermakess

8、omesuggestionsintheaspectsofpayingattentiontothependinglitigationandstrengtheningthecorporategovernance.Inthispaper,thestudyfindsthatcompa