基于层次分析法的h茶企业内部控制评价及优化

《基于层次分析法的h茶企业内部控制评价及优化》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、分类号：F230单位代码：10364密级：学号：13720578安徽农业大学学位论文基于层次分析法的H茶企业内部控制评价及优化ResearchontheevaluationandoptimizationofinternalcontroloftheHteaenterprisebasedontheanalytichierarchyprocess研究生：代丽萍指导教师：熊健研究员合作指导教师：申请学位门类级别：管理学硕士专业名称：会计学研究方向：会计学理论与方法所在学院：经济管理学院答辩委员会主席：二零一六年六月独创性声明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究

2、工作及取得的研巧成果。尽我所知，论文中不包含其他人已，除了文中特别加ｔｕ标注巧致谢的地方外经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得安徽农业大学或其它教育机构的学位一－或证书而使用过的材料。与我同工作的同志对本研究所做的任巧贡献巧己巧论义＜中作了明确的说明并表示了谢意。研奔生签名：怎雨華时间：如年月曰１長占忡关于论文使用授权的说明、目；本人完全了解安徽农业大学有关保留使用学位论文的规定，Ｐ学校有权保留送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借痴，可ｔＡ采巧影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同意安徽农业大学可封用不同方

3、式在不同媒体上发表、传播学位论文的全部或部分内容。（保密的学位论文巧解密后应遵守此协议）硏究生签名：４而餐时间：名年６月Ｉ曰呼一；．第导师签名：时间化占年月件曰｜＾摘要随着经济的快速发展，现代管理制度的完善，企业内部控制制度在企业的经营管理中发挥着越来越重要的作用。我国内部控制度规范研究虽然起步较晚，但是发展较快。《内部控制基本规范》和配套的应用指引的发布，标志着我国初步建立了规范的内部控制体系，自2011年1月1日我国上市公司开始陆续建立企业内部控制体系。内部控制通过对企业整个业务流程的系统控制达到经营管理的合法合规、财产安全、财务报告信息的真

4、实完整、企业的经营效率和企业的发展战略的系统目标。一方面，内部控制制度通过对风险的识别与分析，采取风险应对措施，将企业的风险控制在可承受的范围之内。另一方面，内部控制制度作为现代管理制度的一部分，通过对整个业务流程的监督，促进了企业的健康发展。本文选取了安徽省六安市的H企业，进行具体的内部控制分析，并进行内部控制优化，对提升企业整体实力具有重要意义。茶叶是我国的传统产业，随着市场经济的持续发展，茶叶企业在现代经济发展中面临诸多风险。安徽省是产茶大省，六安市又是安徽省重要产茶区，茶农众多，茶叶企业的健康发展对社会经济发展起到重大作用。为控制茶叶企业经营风险，完成企业发展目

5、标，对茶叶企业实行内部控制制度。本文的重点是通过分析H企业内部控制存在的问题进行内部控制优化。首先，本文对内部控制的目标、内部控制的五要素和内部控制评价理论进行了理论分析。其次，本文重点用定性分析法和定量分析法结合对H企业内部控制进行现状及问题分析。本文通过调查问卷、访谈、实际观察等方式从企业员工角度对H企业的内部控制要素和主要业务的内部控制活动的现状问题总体分析后，对内部控制评价及进行归因分析。在构建内部控制评价指标体系时本文采取定性与定量结合的方法从专家角度进行内部控制评价，第一步构建了内部控制评价指标体系，第二步运用层次分析法进行指标权重设计，第三步根据H企业的内

6、部控制实施具体情况运用模糊评价法确定H企业内部控制评价值。最后，对H企业的内部控制从内部控制原则、内部控制环境、加强风险管理、基本内部控制规范、主要业务活动流程控制、加强信息沟通进行了具体的制度优化。本文以具体的H茶叶企业为例进行企业内部控制优化，具有理论和实践意义。理论层面看通过规范分析法，完善了H企业的内部控制制度。实践意义上来看，为H企业构建了内部控制评价体系，采用定量方法和定性方法结合能够从实际出发对企业的内部控制做出优化，对提高企业的经营管理效率发挥积极作用。I关键词：内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督IIAbstractWiththera

7、piddevelopmentoftheeconomy,improvementoftheinternalcontrolsystemofmodernenterprisemanagementsystemplaysanincreasinglyimportantroleinenterpriseoperationandmanagement.Thoughourstudyoftheinternalcontrolstartedlate,itdevelopsrapidly.Withthe"basicnormsofinternalcontrol"andsupp