基于公司治理下ld集团内部审计的效果研究

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1、分类号Ｆ２７９．２３密级公开学号１４０４０５■■圓陽丽誦棚ｉｍｎｉｉａｉｔＪ硕±学位论文（专业学位）题３基于公司治理下ＬＤ集团内部审计的效果研究作者姓名韩表指导教师张映芹教授专业学位类别工商管理硕壬专业学位领域工商管理提交日期二〇—六年六月学位论文原创性声明本人声明所呈交的学位论文是我在导师的指导下进行研巧工作所取得的研巧成果。尽我所知，本论文不包，除文中己经注巧引用的内容和致谢的地方外含其他个人或集体己经发表或撰写过的研究成果，也不包含本人或他人己申请学位或其他用途使用过的成果。

2、对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中作了明确说明并表巧谢意。本学位论文若有不实或者侵犯他人权利的一切相关的法律，本人愿煮承担贵任。；。！作者签名：种Ａ．曰期ｉ；王年＾月３曰学位论文知识产权及使用授权声明书本人在导师指导下所完成的学位论文及相关成果，知识产权归爲陕西师范。大学本人完全了解陕西师范大学有关保存、使用学位论文的规定，允许本论文被査阅和借阅，学校有权保留学位论文并向国家有关部口或机构送交论文的纸质版和电子版，有权将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进巧检索，Ｊ可！＾ｌ采用任何复制手段保存巧汇编本

3、论文。本人保证毕业离校后，发表本论文或使用本论文成果时署名单位仍为陕西师巧大学。保密论文解密后适用本声明。－嗦Ａ作者签名：曰期：年月曰（３摘要世界经济全球化和信息化是发展的必然趋势，中国的企业为了顺应这个趋势需要。２１世纪，开始从完善公司治理和加强内部控制方面不断提升自己的竞争为初震惊世界的安然、世通等财务舞弊案件，内部审计在其中起到积极的作用，内部审计因此也受到前所未有的关注。内部审计与外部审计、审计委员会和管理层已被视为现代公司治理的四大基石。可见内部审计是公司治理框架中不可或缺的Ｗ部分，通过。内部审计通过组织各

4、利益相关方的利益促进公司治理目标的实现促进公司治理效率的提升为公司増加价值，通过优化公司治理结构提高组织运行。。效率然而，我国内部审计理论储备不足和实务发展相对缓慢现今审计理论和实务界急需解决的问题是如何有效提升内部审计对公司治理的效果。在此基础上，本文借鉴国内外研究成果，结合相关的理论基础，对ＬＤ集团的基于公司治理下内部审计的效果展开研究。本文结合自身工作经验，对ＬＤ集团内部审计工作开展的效果进行了深入的调研。笔者首先结合两权分离理论、代理理论、受托责任理论和公司治理与内部审计相关理论，对集团公司内部审计进行了初步的理论分析；其次，介

5、绍了ＬＤ集团公司的基本情况、发展战略、经营目标和组织形式等几个方面，，包括集团概况同时介绍ＬＤ集团内部审计机构发展历程、审计模式、工作流程和业务范围。结合集团实际案例着重分析当前ＬＤ集团公司内部审计工作中影响效果发挥的几个因、、，剖素；地位无保障目标不清晰质量控制不规范和机构管理不完善；随后析了产生这些问题的外部原因（民营企业性质和法律法规环境）和內部原因（管理层关注度和机构管理），针对ＬＤ；然后集团公司内部审计工作过程中影响效果发，总结挥的几个因素，提出基于公司治理下的内部审计设计方案；最后了全文的。基本观点，并对内部审计的

6、未来相关研巧状况的预期给予展望本论文通过综述了公司治理、内部审计和公司治理和内部审计关系分析理论的最新研巧成果，并全面理清ＬＤ集团审计稽查部内部审计现状，深挖影响效果发一、挥的原因，涉及目，制定了套基于公司治理下内部审计效果优化方案标定位机构设置、质量控制和人才队伍建设等四个方面。这套效果优化方案的研究过程，从微观层面和研巧结论，对ＬＤ，推而广之集团同类型的大型民营集团公司来说和宏观层面都将具有重要的实践意义。关键词：公司治理内部审计效果ＩＡｂｓｔｒａｃｔＷｉ化化ｅｗｏｒｌｄｅｃｏｎｏｍｉｃｇｌｏｂａｌｉｚａｔｉｏｎ，Ｃｈ

7、ｉ打ｅｓｅｅｎｔｅｉｐｒｉｓｅｓｎｅｅｄ化ｃｏｎｓｔａｎｔｌｙｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅｉｒａｂｉｌｉｔｙｔｏａｄａｐｔｔｏｔｈｅｆｉｅｒｃｅｃｏｍｐｅｔｉｔｉｏｎ＾ｓｏ化ｅｙｂｅｇａｎｔｏｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｃｏｒｐｏｒａｔｅｇｏｖｅｒｎａｎｃｅａｎｄｐｅｒｆｅｃｔｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌａｕ（Ｈｔ．Ｈｏｗｅｖｅｒ，ｈｏｗｃａｎｔｈｅｙｄｏｔｈａｔ？＂＂－ＷｏｒＴｈｅｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｌａｅｄ泣ｏｓｉｔｉｖｅｒｏｌｅｉｎｔｈｅｃａｓｅｓｏｆｗｏｒｌｄｓｈａｋｉｎｌｄＣｏｍ

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