清产核资专项审计研究报告

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1、7/7清产核资专项审计报告XXX字［200X］第X号ABC公司：我们接受委托，对ABC公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项财务审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以200X年XX月XX日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括

2、在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下：一、清产核概况(一)清产核资范围及内容按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，资产总额XXX万元，负债总额为XXX万元，所有者权益为XXX万元(含实收资本XXX万元，资本公积XXX万元。具体单位如下：7/7(列明参与清产核资的具

3、体单位名称、投资比例及控制关系，在单位较多的情况下，可以在报告中单独附表说明，并在目录中加注页码)单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益(二)清产核资依据(按实际情况填写)1、法律依据(1)2003年9月2日国资评价［2003］58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；(2)2003年8月19日国资评价［2003］45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》；(3)2002年7月26日财政部财企［2002］310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策总是的通知》；(4)2003年国资委颁

4、发的《国有企业清产核资办法》及相差配套制度。2、行为依据(1)XXX年XX月XX日部门XXX号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》；(2)XXX年XX月XX日部门XXX号文件《关于同意ABC公司子公司以账面数作为清产核资工作结果的函》。(三)清产核资组织实施情况1、基准日：XXX年XX月XX日2、起止日期：XXX年XX月XX日至XXX年XX月XX日3、具体实施情况(1)账务清理情况(2)财产清查情况(3)损益认定情况(四)清产核资结果(企业申报处理的资产损失)。7/7在此次清产核资过程中，ABC公司共清查出资产损失

5、(盈亏相抵)为XXX万元。其中，按原制度清查出的资产损失共XXX笔，金额XXX万元，按《企业会计制度》清查出的预计资产损失XXX笔，金额XXX万元。二、清产核资专项审计情况(一)主要审计程序1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助ABC公司做好清产核资基础工作；2、对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司清产核资基准日账面数的准确；3、核对、函证、查实ABC公司债权、债务；4、对ABC公司资产清查进行临盘；5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对ABC公司清查出的资产盘盈、资产损失及资金挂账进

6、行审核、鉴证；6、协助ABC公司计算执行《企业会计制度》所带来的损失、按照有关资金核实批复文件调整账务、编制清产核资后的企业会计报表。(二)损失确认经我所审计确认，ABC公司符合清产核资申报条件的资产损失共XXX笔，金额XXX万元。其中，按原制度清查出的资产损失共XXX笔，金额XXX万元，按《企业会计制度》清查出的预计资产损失XXX笔，金额XXX万元。上述资产损失总额中：流动资产损失共XXX笔，金额XXX万元；长期投资损失共XXX笔，金额XXX万元；固定资产损失共XXX笔，金额XXX万元；在建工程损失共XXX笔，金额XXX万

7、元；7/7无形及递延资产损失共XXX笔，金额XXX万元；流动负债损失共XXX笔，金额XXX万元；长期负债损失共XXX笔，金额XXX万元。(三)损失处理预案经我所审计确认，按原制度清查出的资产损失共XXX笔，金额XXX万元，其中：申报核减所有者权益XXX万元，自列损益XXX万元。核减所有者权益的具体处理方法如下：1、拟核减未分配利润XXX万元2、拟核减盈余公积XXX万元3、拟核减资本公积XXX万元4、拟核减实收资本XXX万元经我所审计确认，按《企业会计制度》清查出的预计资产损失XXX笔，金额XXX万元。拟建议转入企业200X年

8、度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：1、应收款预计损失XXX万元2、短期投资预计损失XXX万元3、存货预计损失XXX万元4、长期投资预计损失XXX万元5、固定资产预计损失XXX万元6、在建工程预计损失XXX万元7、无形资产预计损失XXX万元8、委托贷款预计损失XXX万元