博弈视角下的财政监督嵌入预算管理机制研究

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1、学巧化号１０巧２学＾Ｓ１３２５２００９０分类号密级藝ＨＵＮＡＮＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕±学位论文博弈视角下的财政监督嵌入预算管理ｍ制研究学位串请人姓名江巧辉培养单位经济与留易学院导师姓名及职称刘建民教授学科专业应用经济学研究方巧财政理论与政策，财政监督论文提交日期２０１６年３月巧日学校代号：１０５３２Ｓ学号；１３巧２００９０密级；湖南大学硕±学位论文博弈视角下的财政监督嵌入预算管理机制研究营位宙请人姓名；江侄耀导师姓名及职疏：刘建民教授

2、挖养单位；经济与留易学院专业名称；应用经济学论文提交日期：２０１６年３月１５日论义答雜日斯：２０１６年５月２３日答雜委员会主席：谭光荣教授ＴｈｅＭｅｃｈａｎｉｓｍＳｔｕｄｏｆＦｉｎａｎｃｉａｌＳｕｅｒｖｉｓｉｏｎＥｍｂｅｄｄｅｄｉｎｔｏｙｐＢｕｄｅｔＭａ凸ａｅｍｅｎｔＢａｓｅｄｏｎＧａｍｅＴｈｅｏｒｇｇｙｂｙＪＩＡＮＧＹｕｈｕｉ化Ｅ．（ＢｅｉｊｉｎｇＩｎｓｔｉｔｕｔｅｏｆＴｅｃｈｎｏｌｏｇｙ）２０１３Ａｔｈｅｓｉｓｓｕｂｍｉｔｔｅｄｉｎａｒｔｉａｌｓａｔｉ

3、ｓｆａｃｔｉｏｎｏｆｔｈｅｐｒｅｑｕｉｒｅｍｅｎｔｓｆｏｒｔｈｅｄｅｇｒｅｅｏｆＭａｓｔｅｒｏｆＥｃｏｎｏｍｉｃｓｉｎＰｕｂｌｉｃＦｉｎａｎｃｅｉｎ化ｅＧｒａｄｕａｔｅｓｃｈｏｏｌｏｆＨｕｎａｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＳｕｐｅｒｖｉｓｏｒＰｒｏｆｅｓｓｏｒＬｉｕＪｉａｎｍｉｎＭａｙ，２０１６湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表。除了文中特别加Ｗ标注引用的内容外或撰写

4、的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中Ｗ明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。‘《ＩＬ作者签名：據曰期：年占月曰ｆ学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阔和借阅。本人授权湖南大学可＾将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可（＾采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于１．保密□，在年解密后适用本授权书。＿＿２．不保密＂＂

5、（请在［＾上相应方框内打Ｖ）．■＞作者签名：游讀曰期：＞化年＾月曰［导师签名：日期年么月曰０Ｉ博弈视角下的财政胳督嵌入预算管理机制研究摘要党的十八届三中全会强调了财政是国家治理的基础和重要支柱，体现了党中央赋予财政工作的新定位和神圣使命。财政监督是财政工作的关键环节，加强预算监督，健全覆盖预算运行全过程的监督机制，是确保财政监督顺利实现的重点工作。目前预算过程普遍存在着预算编制失实、预算调整随意性大及预决算不符等问题，，需要提高预算编制的准确度，严格禁止无预算、超预算支出更要坚决杜绝挤占、挪用一、

6、截留预算资金等现象。预算的人大和审计监督存在定的滞后性，不能实时发挥监督效果，因此财政监督作用关键。本文基于博弈论视角，，对预算管理过程中的博弈关系进行分析寻找各环节的财政监督切入点，，，进行预算监督流程优化。在传统博弈模型基础上在预算编制环节创新性的纳入寻租收入、前期监督成果运用等变量，构建Ｈ方博弈模型；在预算执行调整环节，引入监督部口与业务管理机构的合作机制进行考量；在决算评价环节，则进行Ｈ方动态博弈分析。，要实现财政监督有效嵌入，需要从Ｈ个环节进行机制重构，研究结论表明。首先预算编制审查环节。寻租收入会降低业务管理机

7、构的努为程度：罚款和行政处罚均影。，响共谋概率。其次，预算执行调整环节引入财政监督前截留、挪用、贪污预算资金等问题突出。但引入财政监督后，业务管理机构和监督部口的合作能对部口预算单位的行为选择起到震慑作用。第王，决算评价环节。业务管理机构和部口预算单位之，而引入财政监醫后间的博弈无效率，可提高后者如实编制决算的概率，增加其尽责工作的动机，并间接提高资金使用效益。关键字：财政监督；预算管理；预算监督；Ｈ方博弈；监督流程１１顿Ｉ；举位论义Ａｂｓｔｒａｃｔ＇Ｔｈｅａｒｔｓｅｉｈｔｈｌｅｎａｒｙｍｅ巧ｉｎｅｍｈａｓｉｚｅ

8、ｄｔｈａｔｔｈｅｆｉｎａｎｃｅｉｓｔｈｅｆｏｕｎｄａｔｉｏｎａｎｄ