汽车产业自主创新财税政策文献综述理论依据

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1、汽车产业自主创新财税政策的文献综述与理论依据-企业管理论文汽车产业自主创新财税政策的文献综述与理论依据袁浩然（湖南商学院财政金融学院）摘要：对国内外有关汽车产业自主创新的财税政策研究进行评述，发现现有文献既没有基于实施财税激励政策主要目标进行研究，也没有就汽车产业财税政策合理界限进行探讨。本文拟从外部性与知识溢出、不确定性的角度，为中国汽车产业自主创新财税激励政策的制定提供科学的理论依据。关键词：汽车产业自主创新财税政策1国内外研究现状述评1.1国外研究述评国外同类研究主要集中在两个方面：创新理论和财税政策对创新的影响。自Schumpter(191

2、2)提出“创新”概念后，创新理论先后形成了技术创新学派、制度创新学派和国家创新系统学派。自主创新是我国提出的组合名词，国外同类名词有内生创新(Krugman.1999，Rainer.Franco，2005)，即原始创新、集成创新(RothwellDodgson，1992)，国外涉及到实质性自主创新研究源自发展中国家或者新兴工业化国家对技术创新道路的选择。此外，LinsuKim(1997)、KeunLee(2001)、NaushadForbesDavidWield(2000)、中国台湾学者刘常勇(2002)等都研究过自主创新问题。国外学者从三个方面研

3、究财税政策对创新的影响：第一，财税政策对RD的影响，如HallVanReenen(2000)、Davidetal(2000)、GuellecVan6/6Pottelsberghe(2003)。第二，财税政策对教育活动的影响，如Lucas(1988)、Heckmanet(1998)。第三，财税政策对企业家行为的影响，如Gordon(1998)、GentryHubbard(2000)、CullenGordon(2002)。根据已有英文文献，国外关于汽车产业财税政策方面的理论研究较少，仅有欧美日韩等汽车发达国家的汽车产业财税政策实践值得我们借鉴。欧美日韩

4、等汽车发达国家汽车产业的竞争优势主要体现在自主创新能力方面，而这恰恰是中国汽车产业的薄弱环节，因此，研究在WTO框架内制定科学合理的财税政策，促进中国汽车产业自主创新，十分必要。1.2国内研究述评国内从政府行为角度探讨中国汽车产业自主创新问题的研究相当丰富，胡树华等(2000,2002)、夏大慰等(2002)较早关注这一领域。国内与本项目相关研究主要体现在以下六个方面：第一，国外政府在推动汽车产业自主创新方面所实施的财税政策及其激励效果，如杜蕾等(2009)、金保均(2009)、隋政文(2010)、刘斌等(2010)、陈柳钦(2010)、霍潞露等(

5、2010)；第二，财税政策与汽车产业自主创新的相关程度，如李晓明(2009)、韩民春等(2010)；第三，提出支持自主创新、节能减排、促进新能源汽车产业发展等推动汽车产业振兴的财税措施，如程雪松(2009)、朱红琼(2009)、张经天等(2010)、李泉和王小雪（2012）；第四，探讨低碳汽车税制的构建，如肖俊涛(2010)；第五，主张通过开征研发税，推进汽车产业自主创新，如阳立高等(2010)；第六，政府规制对汽车产业自主创新活动的影响，如尹栾玉(2010)。6/6国内关于汽车产业财税政策的研究主要集中在财税政策与汽车产业自主创新的相关性上面，或

6、者局限于探讨财税政策对汽车产业的支持。现有文献既没有基于实施财税激励政策的主要目标进行系统研究，也没有就汽车产业财税政策的合理界限进行探讨。本文拟从外部性与知识溢出、不确定性的角度，为中国汽车产业自主创新财税激励政策的制定提供科学的理论依据。2财税政策支持汽车产业自主创新的理论依据自主创新是相对于技术引进和技术模仿而言的。美国、英国、法国、德国、意大利等工业发达国家基本上走的是自主创新的道路，他们的汽车产业在全世界一直保持着领先地位；日本和韩国主要走的是技术引进的道路，他们的汽车产业在短时间内成为了具备国际竞争力的产业；巴西、墨西哥和中国则基本上走

7、的是技术模仿的路子，他们的汽车产业在国际市场上始终缺乏核心竞争力。张炜和杨选良（2005）将自主创新定义为“在解决所面临的科技问题的过程中，依靠自身的创造性努力，应用新思想、新理论、新知识、新技术、新方法和新模式等因素，研究开发出得到社会承认的新成果的一系列活动组合。因此，自主创新可以是任何通过自身努力创造的相对于以前状态有着明显区别、能够解决面临的科技问题的结果，其高级表现形式是通过创新掌握相关的核心技术和自主知识产权。”在资源紧缺、环境日益恶化的形势下，汽车产业的必然选择是发展新能源汽车。目前，在新能源汽车的研发上还没有一个国家在核心技术上取得

8、突破。可以说，未来谁掌握了新能源汽车产业的核心技术，谁就占领了汽车产业的制高点，从而能在国际竞争中获得龙头地位。显然，依靠