平衡计分卡在高校科技成果转化绩效评价中运用浅析

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1、平衡计分卡在高校科技成果转化绩效评价中的运用浅析-行政管理平衡计分卡在高校科技成果转化绩效评价中的运用浅析黄亮（中山大学广东·广州）摘要：科技成果转化效率高低对于促进国家经济发展意义重大，但是由于科研成果绩效评价指标体系中过多考虑经济指标等原因，导致目前高校科技成果转化存在一些问题。本文将管理会计工具——平衡计分卡引入到高校科技成果转化绩效评价中，以期更全面、更系统评价高校科技成果转化情况，提升高校科技成果转化效率。关键词：平衡计分卡；高校；科技成果高校以教学科研、社会服务为主要目的，在教学科研相关活动中，会产生大量的科研成果，形

2、成相关无形资产。马克思曾指出：“生产力中也包括科学”，同时也指出“同定资本的发展表明，一般社会知识，已经在多么大的程度上变成了直接的生产力”；“社会劳动生产力，首先是科学的力量”；“大工业把巨大的自然力和自然科学并人生产过程，必然大大提高劳动生产率”。早在1988年9月，邓小平同志就提出“科学技术是第一生产力”的论断。2015年，在全国“两会”上，李克强总理提出“大众创业，万众创新”目标。但是，由于对科技人员的评价体系存在片面化等问题，对科技人员激励不足，导致科技成果转化效率不高等问题。一、科技成果转化活动绩效评价困局9/9为鼓励

3、科技人员通过科研活动，创造出更多优秀的科技成果，并成功转化为生产力，国家早在1999年就出台了《关于促进科技成果转化的若干规定》（国办发[1999]29号），通过制定政策在科技成果转化过程中强化对成果发明人奖励，鼓励科技成果转化。2015年，国家出台相关规定，对科技人员奖励比例从技术转让净收入约定最低20%增加到50%。虽然国家宏观政策在科技成果激励上给予引导，以期提高科技成果转化效率，但实质上相关激励措施是对科技人员绩效评价的结果，而由于相应绩效评价方式的原因，导致国家科技成果转化效率不高等问题。1．奖励仅注重转让净收入等财务指

4、标从国家政策层面到各学校所制订的相关绩效考核办法，对于科技人员在科技成果转化中进行绩效考核并予以奖励，主要基于转让成功后的转让净收入等财务指标。如此，则在科技创新和成果转让中主要关注科技成果转化的“财务表现”，如转让净收入、形成股权比例等。科技成果转化成功与否主要考查这一项科技成果所带来的经济效益，而对科技成果的社会效益等其他非财务绩效指标衡量不够。2．现有激励措施制度没有很好与高校整体发展目标和策略结合9/9一方面高校属于财政补助事业单位，以南方某教育部直属高校为例，科技人员薪酬主要构成是档案工资和岗位工资，该种薪酬体系下相关薪

5、酬待遇主要与人员所处岗位职别相关，如行政级别或职称级别，另外与承担的教学业务工作量相关，而没有涵盖设计与科技成果转化的绩效奖金工资。另外一方面，科技成果转化而形成的奖励主要源于科技成果作价转让的净收入或者形成的股权价值。因此，科研活动对科技人员所带来的物质方面奖励则主要基于上述两个方面。而非物质奖励主要包括：一是基于科研活动成果的国家奖励，如科技进步奖、发明奖等；二是科研活动成果所带来职称的晋升。因此，上述的激励措施将引导广大科技人员，特别对于一些中青年科技工作者，会将主要精力投放于“快出成果”、“出赚钱的成果”方面，而对于一些基

6、础学科、冷门专业等则较少关注，这点与学校学科平衡发展的目标是有所偏离的。3．科技成果转化目标过于侧重财务指标，缺乏整体全面评价对于一项科技成果，产生的不仅仅是进行产业化带来的经济效益，更多的是伴随而来的社会效益。如军工类科研项目，无法在市场上进行估价转让，但是对于加强国家国防的意义重大。此外，基础类学科研究是应用类研究的基础，而相关成果较难转化，若过于重视科技成果转化效益，会让高校侧重应用类学科，而忽视基础类学科。因此需要通过调整绩效评价的方向，促进我国科研工作开展。4．目前科技成果转化绩效考核指标强调短期情况，未考虑中长期情况由

7、于科技成果转化后未来具有不确定性，仅采用转化时的情况进行评价，而缺乏对转化后一阶段时期的情况进行整体评测。二、平衡计分卡基本内容和要点1992年，卡普兰(RobertS．Kaplan)和诺顿(DavidP．Norton)在《哈佛商业评论》上发表《平衡计分卡——驱动业绩的指标体系》标志着平衡计分卡正式诞生。平衡计分卡从产生至今的二十多年中，对管理会计的结构体系产生了重要影响。1．基本内容平衡计分卡主要包括财务、客户、内部业务流程、学习与增长四个维度。9/9(1)财务维度。在平衡计分卡绩效管理系统中，财务绩效指标主要包括利润率、投资收

8、益率、销售收入增长率、流动比率等。平衡计分卡中财务方面的指标并不孤立，它一方面与企业发展战略密切相关，集中体现企业的战略目标及实现情况；另一方面作为其他三个非财务方面最终衡量标准，使企业的财务业绩与其非财务的业绩动因之间构成因果关系链，并贯穿于平衡