zh公司采购与付款业务流程优化设计

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1、硕±学位论文ＺＨ公巧采满与付款邹务流程优化设计■Ｉ－／三．；．皆尔滨商业欠学年６月：２４０学校代码１０学号：Ｙ１４０７巧００衍学位论文ＺＨ公司采购与付款业务流程优化设计＂￣７ｕＬｊ社石指导教师姓名：梁运吉教授申请学位级别：硕±学科专业：会计硕±：２０：论文提交日期１６年４月１８日论文答辩日期於ｐｊ；１？口／＾巧授予学位单位：哈尔滨商业大学授予学位曰期：。叫八，］斗聲爾谈痛索尖＃Ｕ＊ｒｉｉｖＱｓｉＣｏｅ：１０２４０ｔｙｄ

2、民ｅｉｓｔｅｒＣｏｄｅ：Ｙ１４０７５３００紀ｇＴｈｅｓｉｓＺＨＣｏｍａｎＰｒｏｃｕｒｅｍｅｎｔａｎｄＰａｍｅｎｔＢｕｓｉｎｅｓｓｐｙｙＰｒｏｃｅｓｓＯｔｉｍｉｚａｔｉｏｎＤｅｓｉｎｐｇ：ＳｈＣａｎｄｉｄａｔｅｉＹａｎＳｕｅｒｖ：ｉｓｏｒＰｒｏｆ．ＬｉａｎｇＹｕｎｉｐｊ：ＡｓｓｏｃｉａｔｅＳｕｐｅｒｖｉｓｏｒＡｄｅｍ：ｃａｉｃＤｅｇｒｅｅＡｐｐｌｉｅｄｆｏｒＭａｓｔｅｒｏｆＭａｎａｇｅｍｅｎｔ＇？ＳｅｃｉｐｉａｌｉｔｙＡｃｃｏｕｎｔｎｇ

3、ｅｏｆ；ＤａｔＯｒａｌＥｘａｍｉｎａｔｉｏｎＵｎ：ｉｖｅｒｓｉｔＨａｒｂｉｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｏｆＣｏｍｍｅｒｃｅｙｙＩ哈尔滨商业大学硕±学位论文原创性声明：立完成的。有本人郑重声明本论文的所有工作，是在导师的指导下，由作者本人独、、。关观点方法数据和文献等的引用已在文中指出，并与参考文献相对应除文中己经注明引用的内容外。对本文的研究，本论文不包含任何其他个人或集体已经公开发表的作品成果。做出重要寅献的个人和集体，均已在文中明确方式标明本论文文责自负。＇学位论文

4、作者签名：４签字曰期：乂年＾月曰ｉ７７哈尔滨商业大学硕±学位论文版权使用授权书本论文系作者本人在哈尔滨商业大学攻读硕±学位期间，在导师指导下完成的硕±学位论文Ｌ乂其他单位的名。本论文的硏究成果归哈尔滨商业大学所有，本论文的研究内容不得义发表。本人完全了解哈尔滨商业大学关于保留、使巧学位论文的规定，同意学校保留、送交本论文的复印件，允许本论文被查阅和借阅：学校可＾公布本论文的全部或部分内容，可ｋ乂采用影印、缩印或其他复制手段巧存、汇编本学位论文。□。保密，在年解密后适用本授权书

5、本学位论文属于不保额／。《学位论文作者签名签字曰期：年月曰导师签名：：鲜日期年月日＾＜＾／：＾＾哈尔滨商业大学硕±学位论文摘要一：、规模小目前我国粮食加工机械行业存在的四个问题第是企业数量多；第二是企业经营机制旧的多、能适应市场经济发展的新机制少：第Ｈ是，生产低效率、产品高成本的多，生产高效率、产品低成本的少：第四是行业无序竞争恶化。、同质化严重的产品，市场竞争往往表，整体运营质量下降对于技术含量低现为价格竟争。价格竞争优势形成的前提是可小的成本生产出质量合格的产品

6、。在粮食加工机械行业，最终产品耗用的物资成本占产品的很大比重，因此一晦低机械产品成本的个有效途径是降低产品耗用的物资成本。想要有效的控制物资的采购成本。，就要建立完善的采购与付款管理制度来规范企业的采购行为文章通过对ＺＨ公司的采购与付款流程进行跟踪硏究后，结合《企业内部控—》Ｏ制应用指引采购业务和ＣＯＳ委员会提出的内部控制整合框架，分析了企业关于采购与付款业务的制度规定及采购与付款业务流程在实际运行中的情、况，发现该公司采购与付款管理流程和制度存在分工不细致控制流程不清晰、制度不完善等问

7、题《—》。为此，文章借鉴企业内部控制应用指引采购业务和ＣＯＳＯ委员会提出的内部控制整合框架针对上述制度设计及运行存在的问题，，优化了采购计划管理制度、供应商管理制度、采购合同管理制度、采购退货管理制度、采购结算管理制度及预付账款审批管理制度，设计了采购计划管理流程、、采购预算管理流程、供应商管理流程、采购合同管理流程付款及账务处理管理流程、退货换货管理流程并提出有效运行这些内部控制流程的保障措施，Ｌ乂帮，助企业降低采购与付款业务流程的风险。，提高企业效益关键词：业务流程采购与付款：：内部

8、控制Ｉ哈尔滨商业大学硕±学位论文ＡＢＳＴＲＡＣＴＡｇｒｉｃｕｌｔｕｒａｌｍｅｃｈａｎｉｚａｔｉｏｎｉｓｎｏｔｏｎｌｙＣａｎｉｍｐｒｏｖｅａｇｒｉｃｕｌｔｕｒａｌｌａｂｏｒｐｒｏｄｕｃｔｉｖｉｔｙ，ｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅｐｒｏｄｕｃｔｉｏ打ａｎｄｌｉｖｉｎｇｃｏ打ｄｉｔｉｏ打ｓｏｆｆｅｒｍｅｒｓ，ｂｕｔ