xx水泥有限公司销售与收款循环内部控制诊断

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1、密级：学校代码：10075分类号：学号：20141527会计硕士学位论文XX水泥有限公司销售与收款循环内部控制诊断学位申请人：于怡丹指导教师：刘桂英教授学位类别：硕士专业学位学科专业：会计硕士授予单位：河北大学答辩日期：二〇一六年六月ClassifiedIndex:CODE:10075U.D.C:NO:20141527ADissertationfortheDegreeofProfessionalMasterXXcementco.,LTD.SalesandReceivablesCycleInterna

2、lControlDiagnosisCandidate：YuYidanSupervisor：Prof.LiuGuiyingAcademicDegreeAppliedfor：ProfessionalMaster’sDegreeSpecialty：MPAccUniversity：HeBeiUniversityDateofOralExamination：June,2016河北大学学位论文独创性声明本人郑重声明；所呈交的学位论文工作，是本人在导师指导下进行的研究及取得的研究成果。尽我所知，除了文中

3、特别加＾＾＾示注和致谢的地方外，论文中不包含其他人己经发表或撰写的研究成果河＇北大学或其他教，也不包含为获得育机构的学位或证书所使用过的材料一。与我同王作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了致谢。０：作者签名斗投畔日期：＞／／年／月／。日学位论文使用授权声明本人完全了解河北大学有关保留、使用学位论文的规定，即；学校有权保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。学校可Ｗ公布论文的全部或部分内容，可Ｗ采用影印

4、、缩印或其他复制手段保存论文。本学位论文属于１□、保密，在年月日解密后适用本授权声明。２、不保密Ｄ／。ｊ＂＂（请在Ａｉ：相应方格内打Ｖ）保护知识产权声明本人为申请刚扶学学備提交陳目为奸破＾如飾｜的学位论文，是我个人在导师台指导并与导师合作下取得的研究成果＾，研）究工作及取得的研究成果是在河北大学所提供的研究经费及导师的研究经费资助下完成的。本人完全了解并严格遵守中华人民共和国为保护知识产权所制定的、１１。各项法律巧政法规＾及河北大学的相关规

5、定本人声明如下：本论文的成果归河北大学所有，未经征得指导教师和河北大意和学的书面同授权，本人保证不ｔｕ任何形式公开巧传播科研成果和科研王作内。如果违反明，本人愿意承担相应法律责任。容本声＞；／／不１骑：杉年月／〇曰声人明日期签名：）：＞〇／作者／年／月／Ｐ日期日夺＝苗口导师签名曰期：年＾月／Ｈ摘要摘要随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，企业为了扩大市场占有率和提高企业自身的竞争力，越来越多的运用赊销作为一种信用手段和营销方式，XX水泥公司是国企背景的超大型

6、水泥公司，水泥行业是典型的资源型、高能耗型产业，水泥市场又具有很强的区域性，行业竞争的加剧增大了公司生存的难度，在公司经营过程中销售环节无疑是公司生存的命脉、利润的源泉，然而在关注销售业绩的同时，如何增强对销售与收款循环过程的整体内部控制，是XX水泥公司目前急需解决的问题。文章在应用销售与收款循环的内部控制基本原理的基础上，遵循企业内部控制制度设计的成本效益原则，结合风险管理相关理论，根据XX水泥公司的实际情况，把握其销售与收款循环过程中内部控制关键点，评估在该过程中存在的主要风险，对主要涉及销售的

7、价格管理、信用管理、合同管理、应收账款管理、结算管理、发票管理、收发系统的建立及执行情况作为调研了解的重点内容，同时对于销售涉及的客户管理、营销费用、返利政策及执行情况等其他环节也作为调研了解的主要内容，从中发现销售与收款循环的内部控制制度缺陷，提出可行的解决措施。本文的研究旨在使销售与收款循环过程中的内部控制引起公司的足够重视，对该公司杜绝销售环节的内部隐患、防范外部风险是具有现实意义的。关键词内部控制销售与收款经营绩效IAbstractAbstractWiththedevelopmentofma

8、rketeconomyandsocialcompetition,creditsaleisincreasinglybeingusedasanusefulmarketingapproachbyenterprisestoexpandtheirmarketshareandimprovetheirowncompetitiveness.XXcementcompanyisalargestate-ownedenterprise.Asiswellknown,Cementindustry