ipo审计风险成因及其控制研究

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1、分类密级ＵＤＣ＾义乂（＾豬掌纖ＮＡＮＪＩＮＧＵＮＩＶ巧ＳＩＴＹＯＦＳＣＩＥＮＣＥ＆ＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹ硕去专业学位论文ＩＰＯ审计风险成因及其控制硏究肖辰法指导教师姓名戴新民教授学位类别会计硕壬学科名称会计硕壬研究方向财务会计论文提交时间２０１６．０３注１；注明《国际十进分类法ＵＤＣ》的类号。硕：ｔ：专业学位论文ＩＰＯ审计风险成因及其控制研究作者：肖辰浩指导教师：戴新民教授南京理工大学２０１６年

2、１月ＭａｓｔｅｒＤｉｓｓｅｒｔａｔｉｏｎ民ｅｓｅａｒｃｈｏｎＣａｕｓｅｓａｎｄＣｎｔｒｏｌｏｆＩＰＯ乂ｕｄｉｔＲｉｓｋＢｙＣｈｅｎｈａｏＸｉａｏＳｕｐｅｒｖｉｓｅｄｂｙＰｒｏ．ＸｉｎｍｉｎＤａｉｆＮａｎｉｎｇＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＳｃｉｅｎｃｅ＆ＴｅｃｈｎｏｌｏｊｇｙＭａｒｃｈ，２０１６声明本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在本学位论文中，除了加Ｗ标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发表或公布过的研究成果

3、，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学一历而使用过的材料。与我同工作的同事对本学位论文做出的贡献均己在论文中作了明确的说明。研究生签名：嘴戸４难Ｗ乂年＾月说日学位论文使用授权声明南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可借阅或上网公布本学位论文的部分或全部内容，可向有关部口或机构送交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的部分或全部内容。对于保密论文，按保密的有关规定和程序处理。＾研究生签名：巧Ｗ居年＾月作日序１硕古学位论文ＩＰＯ审计风险成因及其控制硏

4、究摘要随着我国证券市场的快速发展，越来越多的企业都想从证券市场这块大蛋糕中分得—一一杯羹，都想准备上市。但是，这也引发了系列的问题，方面，那些达不到上市标准的企业，就会通过恶意包装、欺骗上市、内幕交易、信息披露不实等方式来粉饰业绩，取得上市资格且一旦上市成功，财务造假不仅不能正式反映出企业的业绩，而，将会损害广大股民的利益，阻碍了证券市场的健康发展，。而近几年财务造假上市案件的频发一，加上舞弊手段的隐蔽性使得注册会计师成为高风检的职业，。而另方面在ＩＰＯ审计中，注册会计师如果

5、缺乏应有的谨慎性和职业怀疑态度，忽略重要的审计程序，也会产生审计风险，导致审计失败。这两种情况的结果都将使得社会公众对审计后所出示的财、，屯，严重打击投资者的积极性务信息的真实性产生质疑使投资者对市场失去信；而对注册会计师而言，这种现象的发生不仅仅会面对证监会的处罚和制裁，同时其自身形象一也会受到极大的损害，使得公众对注册会计师这斤业逐渐失去信任，从而制约注册会计师行业健康发展。一审计风险不仅是审计理论研究领域重点关注的问题之，同时也是审计工作实际操作中的关键环节，注。在圧０审计中

6、册会计师如何识别被审单位的财务舞弊行为、如何，是注册会计师必须考虑的工作标准很好地利用自身的专业知识规避和控制审计风险，具有重要的理论价值和现实意义。因此加强ＩＰ０审计风险的控制势在必行。本文主要大Ｈ个大部分一致分为：第部分包括绪论和理论分析，介绍了本文的选题背景、意义及目＞的，圧０审计的现，１１０审计风分析了当前我国状（＾及险成因及其控制的相关国内外理论研究现状二１３压０审计－：第部分Ｗ２０年失败案例广东新大地为例，分析了其主要的财务造假手段和注册会计师在审计中存在的问题；第Ｈ部分

7、总结了ＩＰＯ审计中常见的风险类型，并从审计主体、审计客体、外部环境Ｈ个方面分析了ＩＰ０审计风险成因，然后主要站在注册会计师的角度，Ｗ现代风陰导向审计模型为基础，从如何通过合理运用审计风险评估程序、如何控制关联方交易风险和有效拉制函证程序来控制风险Ｈ个方面一，些外部监管建议提出了具体的可操作性的ＩＰＯ审计风陰控制措施最后提出。关键词：ＩＰ０；审计风险；新大地；风险评估程序；关联方父易；函证ＩＡＢＳＴＲＡＣＴ硕二Ｉ：学位论义ＡＢＳＴＲＡＣＴｉｍａＷｉｔｈｔｈｅｒａｉｄ

8、ｄｅｖｅｌｏｍｅｎｔｏｆＣｈｉｎａｓｓｅｃｕｒｉｔｉｅｓｒｋｅｔｍｏｒｅａｎｄ１１１〇化ｃｏｍａｎｉｅｓｐｐ，ｐｗａｎｔａｓｌｉｃｅｏｆｔｈｉｓｂｉｃａｋｅｆｒｏｍｔｉｈｅｓｔ；ｏｃｋｍａｒｋｅｔａｎｄｒｅａｒｅｆｏｒｔｈｅＩＰＯ．Ｂｕｔｉｔａｌｓｏｇ，ｐｐ’ｔｒｉｅｒｅｄａｓｅｒｉｅｓｏｆｒｏｂｌｅｍｓｏ打化ｅｏ打ｅｈａｎｄ