h公司关联交易审计风险研究

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1、？１３２０６０４８５分类号Ｆ巧９．１学＾密级《寺石冷Ａ舞＇ＸｉａｎＳｈｉｙｏｕＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ全曰制专业学位硕±学位论支馨．题目Ｈ公司关联交易审计风险研究作者姓名李聘导师姓名、职称邵立英副教授学科巧业领域）名称会计硕±提交论文日期２０１６年６月１６曰＼＇啦．＇心学位论文创新性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进斤的研巧工作及取得的研巧成Ｊ果。尽我所知，除了文中特别加标注和致谢中所罗列的内容ｌ外，［ｉ论

2、文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得西安石油大学或其它教育机构的学位＾或证书而使用过的材料。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中做了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之化一，本人承担切相关责任。论文作者签名：婆礎日期：学位论文使用授权的说明本人完全了解西安石油大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位扇西安石油大学。学校享有Ｗ任何方法发表、复制、公开阔览、借阅臥及申请专利等权利。本人离校后发

3、表或使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果时，署名单位仍然为西安石油大学。心论文作者签島．：建日；媒名期ｆ拿哈、导师签：日：名巧期ｉ＞ｆ予？；）注如本论文涉密（。，请在使用授权的说明中指出舍解密年限等１论文题目：H公司关联交易审计风险研究专业：会计硕士硕士生：李骋(签名)导师：邵立英(签名)摘要随着社会经济的发展,企业规模日趋增大，关联方关系和关联交易的类型日趋复杂,涉及的关联交易金额往往隐蔽并且较大。一些企业利用非公允的关联交易粉饰财务报表，严重影响了市场秩序,导致审计风险的案例时

4、有发生。由于关联交易具有难以界定、形式复杂等特点,使得注册会计师对关联交易的审计工作更具难度和风险。这就要求我们对关联交易影响的审计风险进一步提高警惕,深化研究,从而寻找出最有效的规避方法。本文借鉴了国内外对于审计风险和关联交易的研究成果，以有效防范和控制关联交易审计风险为目的，进行案例企业H公司的审计风险研究。从现状分析入手，分析H公司关联交易及其审计现状，发现H公司关联交易业务量大、业务依赖性强，但注册会计师对其实施的审计程序却过于粗疏的现状。为了有效控制H公司关联交易审计风险，笔者对H公司关联交易审计风险的影响因

5、素进行了分析，构建风险评估指标体系利用模糊综合评价模型进行关联交易审计重大错报风险和期望审计风险的评估，利用审计风险模型，测算出H公司关联交易审计可接受的检查风险水平。综合重大错报风险评估结果和检查风险水平，设计更有针对性的关联交易审计程序，达到对H公司关联交易审计风险控制的目的。关键词：审计风险关联交易风险评估论文类型：应用研究IISubject：ResearchonauditriskisHcompanyrelatedpartytransactionsSpeciality：MPAccName：LiCheng(sign

6、ature)Instructor:ShaoLiying(signature)ABSTRACTWiththedevelopmentofsocialeconomy,theenterprisescaleisincreasinglylarge,andtherelationofaffiliatedpartyandthetypeofrelatedtransactionshavebecomegrowingcomplexity.Meanwhile,theamountofmoneyinvolvedinrelatedtransaction

7、stendtobehiddenandlarge.Someenterprisesemploytherelatedtransactionswithoutpermissiontowhitewashfinancialstatements,whichseriouslyaffectsthemarketorderandleadstotheoccurrenceofthecaseofauditrisknowandthen.Becauseofthedefinitionofrelatedtransactionsisnotclear,audi

8、tworkofcertifiedpublicaccountantsismoredifficultyandrisk.Thisrequestsustopaymoreattentiontotheauditriskinfluencedbyrelatedtransaction,takefurtherresearch,andseekthemo