erp环境下a公司内部控制优化案例研究

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1、中眞财政科ｆ《巧《務ＣｈｉｎｅｓｅＡｃａｄｅｍｙｏｆＦｉｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｓ审计硕ｄｂ专业学位（ＭＡｕｄ）论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＯＦＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＡＵＤＩＴＩＮＧ题目：ＥＲＰ环境下Ａ公司内部控制优化案例研究Ｔｉｔｌ６：ＣａｓｅＳｔｕｄｙｏｎＩｍｐｒｏｖｉｎｇＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌ■赛ｏｆＣｏｍｐａｎｙＡｕｎｄｅｒＥＲＰＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔＩ姓名：赵晓丽专业：窜计柿＋（ＭＡｕｄ）导师

2、：周金荣２０１６年５月独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加标法和致谢的地方外，论文中的研究成果不包含其他人己经发表或撰写的研究成果，也不包含本人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果一。与我同工作的同志对本研巧所做的巧何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学生签名：至＾暖＾巧曰期；关于论文使用授权的说明本人完全了解中国财政科学研究院有关保留、使用学位论文的规定，艮Ｐ；学校有

3、权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可Ｗ公布论文的全部或部分内容；可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）心ｒ学生签巧：，名；赵曠日期Ｗ＾导签名；期；师日ＷＷ／中国财政科学研究院专业硕士学位论文ERP环境下A公司内部控制优化案例研究CaseStudyonImprovingInternalControlofCompanyAunderERPEnvironment赵晓丽指导教师姓名：周金荣职称：研究员年级：2014级专业：审计硕士（MAu

4、d）论文提交日期：2016年5月19日摘要摘要国内外企业对内部控制越来越重视的同时，信息技术水平也在突飞猛进地发展，随着网络时代、电子商务、“大数据”社会的到来，企业可以利用先进的信息技术，增强数据的统一性和分享性，进行精细化管理，提高经营效率。ERP的核心思想是通过计划与控制帮助企业实现日常运作的标准化、流程化管理，对生产、采购、销售等各个业务环节进行控制，实现财务与业务流程的协同处理。ERP计划和控制的思想与企业内部控制的思想相符，ERP系统是企业内部控制的重要手段和工具之一。因此，企业实施ERP后

5、如何完善内部控制以更好的促进企业实现内部控制目标，成为理论和实务界研究的焦点。ERP作为一种重要的管理工具和控制手段会给企业的内部控制带来较大的影响，ERP对于内部控制体系而言，是实现自动控制和信息与沟通的重要工具。如果企业在ERP上线后，没有对新环境下的内部控制进行调整和优化，那么ERP的实施效果就很难达到预期目标，企业内部控制的目标也难以实现。因此有必要分析ERP实施后企业的内部控制情况并进一步完善和优化内部控制，以实现企业内部控制目标。本文首先根据内部控制基本理论及ERP的应用特点，从内部控制五要

6、素方面分析了ERP环境下企业内部控制的特点，并提出ERP环境下企业内部控制优化的内容及方法，即：企业应该充分利用ERP系统功能优化内部控制措施，并从现有业务流程出发，分析业务流程中各个环节的潜在风险，通过完善相关管理制度或设计自动化控制措施落实关键控制点，从而实现内部控制目标；此外，ERP环境下企业需要加强信息系统一般控制与应用控制。其次，以案例分析的形式，描述了ERP环境下A企业内部控制现状，对其控制环境、风险防范以及生产与存货、采购与付款、销售与收款三大业务流程的控制活动等方面存在的问题进行了分析，

7、从而提出了相应的优化对策：包括完善人才结构、有效管理系统操作不当风险与计算机舞弊风险、全面优化生产与存货、采购与付款、销售与收款三大业务流程的控制。然而，不同背景的企业在实施ERP后其内部控制出现的问题也有所不同，笔者对案例公司在ERP实施初期的内部控制情况进行评价并提出的优化对策并不适用于所有企业，其他企业需要结合自身特点选择相应的内部控制优化策略。I中国财政科学研究院硕士学位论文关键词：ERP内部控制业务流程风险管理IIABSTRACTABSTRACTPeopletakemoreattentiono

8、ntointernalcontrolofenterprisesandhighlyconcernedabouttheinternalcontrolsystemofenterprise.Atthesametime,informationtechnologyisdevelopingrapidly,enterprisescantakeadvantageofadvancedinformationtechnologytooptimizebusiness