银行业营改增及税务风险控制

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1、2015银行业营改增及税务风险控制[课程背景]1、根据最新消息，银行业营改增很有可能在2015年7月份实施，最迟不会超过10月1日!2、增值税是与营业税完全不同的税种，计税原理、法条规定和监管力度完全与营业税不同，对银行业的税务风险管理提出了更新和更高的要求。3、营改增之后，银行业的税收负担是增加还是减少？如何应对营改增带来的税负变化？如何合法降低企业税收负担和税务风险？如何改变企业财务管理的理念？这都是迫切需要解决的现实问题。4、全员了解和全面了解增值税法规的相关规定，恶补增值税税收知识迫在眉睫。[培训对象]1、

2、各分支机构行长、分管财务工作的副行长2、各分支机构财务部经理、报税员等财务人员[培训收益]1、提前了解银行业的营改增政策2、详细了解增值税的计税原理和相关法规，提前应对营改增改革3、提前学习增值税的会计和税务处理，避免税务罚款4、了解营改增之后税务风险控制的方法和策略，有效控制税务风险[培训时间]  年 月 日1天,每天不少于6个小时[课程大纲]一、银行业营改增政策解读1、  银行业营改增的意义2、   银行业营改增政策研判（1） 纳税人（2） 适用税率（3） 应纳税额的计算（4） 纳税义务发生时间和缴纳地点（5）

3、 减免税政策（6） 衔接规定及试点过渡政策3、   营改增给银行企业行业带来的挑战和机遇4/4（1） 营改增给银行行业带来的挑战（2） 营改增给银行行业带来的机遇二、银行企业营改增后的会计和税务处理1、会计科目设置2、采购业务的会计处理（1）一般纳税人的会计处理（2）小规模纳税人的会计处理（3） 具体实务问题探讨l  交通运输工具及加油卡增值税抵扣问题l  办公用水电增值税抵扣问题l  大型计算机设备增值税的抵扣l  ATM增值税的的抵扣l  存款利息增值税的抵扣3、销售业务的会计处理（1）一般纳税人的会计处理（2

4、）小规模纳税人的会计处理（3）具体实务问题探讨l  贷款利息如何缴纳增值税？l  中间业务收入如何缴纳增值税？l  同业拆借利息收入如何缴纳增值税？4、特别事项的会计处理（1）视同销售的会计处理（2）增值税期末留抵税额的会计处理（3）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理5、 银行企业营改增后的税务处理（1） 纳税申报表及填报说明（2） 发票领用存月报表及填报说明（3） 增值税（专用/普通）发票使用明细表及填报说明（4） 增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表及填报说明三、银行企业营改

5、增后的税务风险控制4/41、营改增给银行企业带来的税务风险（1） 税制不同政策不熟风险（2） 价内税和价外税的不同（3） 计算方法的不同（4） 增值税专用发票的认证（5） 法规体系的不同2、增值税专用发票管理风险（1）增值税专用发票管理要求（2）未按管理要求管理专用发票应承担的法律责任3、涉嫌虚开增值税专用发票风险（1）虚开增值税专用发票的情形（2）虚开增值税专用发票应承担的法律责任4、虚假抵扣进项税的风险（1）虚假抵扣进项税的情形（2） 虚假抵扣进项税承担的法律责任5、营改增带来的税负预计变化（1） 销项税额的预

6、计（2） 进项税额的预计6、银行业营改增后供应商和合同的管理（1） 供应商管理（2） 合同管理7、银行业营改增后税负的控制（1） 增值税税负的控制（2） 企业所得税税负的控制（3） 其他税负控制四、企业所得税汇算清缴及风险化解1、2014年固定资产折旧政策的变化2、2014年41张新企业所得税纳税申报表填报技巧3、发票审核方法4/44/4