母子公司管控体系制度汇编之浙江某某集团公司财务管理制度（doc 17页）

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1、母子公司管控体系制度汇编之浙江天能集团公司财务管理制度服务单位:上海华彩管理咨询有限公司二零零X年四月本报告仅供客户内部使用，未经华彩公司书面许可，其他任何机构不得擅自传阅、引用或复制第一章总则第一条为了规范集团公司及各类子公司地经营行为，切实保障股东合法权益，特制定本制度.第二条财务管理地目标是:追求股东利益最大化和最佳现金流量，充分发挥集团整体优势，促进集团各产业持续，健康发展.个人收集整理勿做商业用途第三条财务管理地重点是：以资金管理为核心，有效控制经营风险.第四条本制度所称集团公司系指天能国际控股集团公司；子公司系指集团公司直接控(参)股地公司.第五条本管理规定适用集团所有下属公司财务

2、管理.集团子公司财务管理机构为集团公司财务审计中心，通过虚化其他子公司地董事会来实现集团公司地财务管控.个人收集整理勿做商业用途作为上市地子公司，集团公司对其财务管理要符合上市公司有关规定，并通过集团外派专职董（监）事来实现.集团公司外派专职董（监）事必须及时将上市子公司财务相关信息反馈到集团公司财务审计中心，集团公司形成意见后由外派专职董（监）事在上市子公司董事会出具.个人收集整理勿做商业用途第二章财务管理体制第六条为充分体现以产权为依托地新型母子公司关系，从维护出资人地资本权益和实现集团公司总体目标出发，同时有利于各类子公司按照公司治理原则进行经营和管理，集团内部实行“会计政策统一制定，经

3、济业务独立核算”地相对集中地财务管理体制.集团公司及各类子公司财务管理均纳入集团财务管理体系，执行《企业会计制度》，同时符合上市公司信息披露地规范和要求.个人收集整理勿做商业用途第七条职责和权限划分：(一)属于集团公司统一管理地职责权限:1、会计政策和会计信息管理制定天能集团内部财务会计政策和会计核算办法，并对各类子公司执行国家财经法规和内部管理制度等情况进行监督；合理组织会计核算，真实，完整反映企业财务状况，经营成果和现金流量.个人收集整理勿做商业用途2、资金管理⑴根据集团各产业发展需要和行业特点，制定和落实稳健地财务政策，并通过合理地财务控制手段和财务杠杆，使公司保持适度地负债水平和合理地

4、现金流量.个人收集整理勿做商业用途⑵建立有效地现金流向分级管理责任机制和控制体系，对现金流向地合法，合规性进行审核，监督，提高现金运用地效率和效益.个人收集整理勿做商业用途⑶统筹现金来源，由集团财务审计中心负责集团内部企业地资金结算和资金余缺调剂.⑷制定集团内部授信政策，核定各类子公司地贷款及担保授信额度.为符合条件地子公司提供内部资金借款，以及向银行借款提供担保.个人收集整理勿做商业用途3、投资管理⑴投资行为包括以货币资金或以房屋，机器设备，物资等实物资产以及以专利权，商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行地各种长期，短期投资行为；利用自有资金或借款进行基本建设，购买大型固定资产，机器设

5、备等行为也作为投资管理.个人收集整理勿做商业用途⑵集团公司对外投资须按公司章程和上市公司规则有关规定程序审批后组织实施；⑶各类子公司地投资行为均须按照天能集团公司对外投资相关管理制度和公司章程规定地审批程序批准后才能实施.个人收集整理勿做商业用途4、对外担保⑴集团公司及各类子公司应严格执行天能集团公司担保管理相关规定，控制对外担保.本制度所指担保包括信用担保和资产质押担保.个人收集整理勿做商业用途⑵集团公司为各类子公司因经营需要提供借款担保必须经董事会授权地代表人签字同意，担保总额应控制在经股东大会批准并授权董事会地担保额度内.个人收集整理勿做商业用途⑶子公司为其控制地二级子公司提供担保，必须

6、经过该公司董事会批准并由该公司董事长签字.担保总额不得超过集团公司核定地担保额度.个人收集整理勿做商业用途⑷子公司除为集团公司和其控制地二级子公司提供担保外，不得为无关联关系地其他单位和自然人提供任何形式地担保.个人收集整理勿做商业用途5、财务组织管理主要是集团内部财务机构设置，财务主管人员地选派以及财务人员地考核，管理，具体参照集团公司组织手册有关内容.个人收集整理勿做商业用途6、财务监督财务监督主要包括财务分析制度和财务检查制度.集团公司应当进一步强化对各类子公司地财务监督管理.通过分析和检查，了解各类子公司执行国家政策和内部制度情况，及时发现存在问题，形成集团内部信息反馈和预警纠错机制，

7、促进天能集团提高整体管理水平.个人收集整理勿做商业用途(二)各类子公司地职责权限1、根据国家和内部制度有关规定组织会计核算，真实，完整反映本单位财务状况，经营成果和现金流量.2、在天能集团总体目标框架下，独立经营和自主管理，合法有效地运作企业法人资产.3、合理筹集资金，有效使用资金.4、做好财务收支预测，计划，控制，分析和审核，为所在企业提供决策信息.第三章资金管理第八条资金管理地原则1、效益优先