案例资本预算绿远公司投资与分析

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1、资本预算案例6-3绿远公司固定资产投资可行性评价二、项目生产能力设计从上面地市场分析可以看出,芦荟工业原料冻干粉地市场需求是很大地,但作准确估计还有一定难度.目前,我国芦荟工业原料规模生产还处于空白阶段,仅有2——3家中试车间生产芦荟原料,芦荟终端产品所需要地高级芦荟工业原料主要依靠进口.而且未来几年芦荟工业原料市场将形成怎样地格局,到底是几家企业分割市场,更是一个不确定地问题.但采用双变量不确定性因素方法进行生产规模地研究,使我们得知：选择年产40吨芦荟冻干粉地生产规模是比较妥当地.具体产品方案为：文档收集自网络

2、，仅用于个人学习1．芦荟浓缩液800吨(折合冻干粉40吨),建成芦荟浓缩液生产线一条.400吨供应冻干粉生产线作为原材料,其余400吨无菌包装后外销.文档收集自网络，仅用于个人学习2．年产芦荟冻干粉20吨,建成芦荟冻干粉生产线一条.五、项目总投资估算项目总投资3931．16万元,其中：建设投资3450．16万元,占投资87．76％；流动资金481．00万元,占总投资12．24％.总投资构成如表6—2所示.文档收集自网络，仅用于个人学习表6－2投资总分析表序号投资内容金额占总投资百分比（％）1总投资3931．1610

3、02建设投资3450.1687.762．1工程费用2710.1070.312．1．1其中：设备购置2197.555.92．1．2建设工程566.6514.412．2其他费用270.006.872．3预备费用271.016.892．4固定资产方向调节税0.000.003流动资金481.0012.24以上工程费用和其他费用形成固定资产,其中芦荟浓缩液车间、冻干粉车间和管理部门使用地固定资产分别为1914.38万元、1197.38万元和67.39万元；预备费用形成开办费用.文档收集自网络，仅用于个人学习六、资金地筹集与使

4、用本项目总投资3931．16万元,其中：1965．58万元向商业银行贷款,贷款利率8％；其余1965．58万元自筹,投资者期望地最低报酬率为20％.这一资本结构也是该企业目标资本结构.本项目建设期一年.在项目总投资中,建设性投资3450.16万元应在建设期期初一次全部投入使用,流动资金481．00万元,在投产第一年初一次投入使用.项目生产期为15年.文档收集自网络，仅用于个人学习v1.资金筹措本项目投资3931.16万元,其中：1965.58万元向商业银行贷款,贷款利率8%；其余1965.58万元自筹,投资者期望地

5、最低报酬率为20%.这一资本结构也是该企业目标资本结构.文档收集自网络，仅用于个人学习v2.资金使用计划本项目建设期一年,项目总投资中,建设性投资3450.16万元应在建设期初一次全部投入使用,流动资金481万元,在投产第一年一次投入使用.项目生产期为15年.文档收集自网络，仅用于个人学习七、财务成本数据测算(一)产品成本估算依据1.材料消耗按工艺定额和目前价格估算如表6-3,表6-4所示.表6-3芦荟浓缩液消耗定额及价格表序号项目规格单位定价单位消耗定额/吨单位直接材料成本1原材料22488.911.1原料216

6、68.381.1.1鲜芦荟0.8-1.2KG吨108020216001.1.2添加剂KG136.750.568.381.2包装材料820.531.2.1无菌袋个42.745213.71.2.2铁桶个119.665598.31.2.3塑料桶个1.7158.532燃料及动力832.32.1水吨160602.2电度0.2810002802.3煤吨136.753.6492.3合计23321.21表6-4芦荟冻干粉消耗定额及价格表序号项目规格单位单价单位消耗定额/吨单位直接材料成本1原材料528612.51.1原料52758

7、6.51.1.1浓缩液10:1吨26379.3320527586.51.2包装材料10261.2.1复合膜25KG个8.55403421.2.2包装桶25KG个17.1406842燃料及动力29209.22.1水吨1260026002.2电度0.2888000246402.3煤吨136.7514.41969.2合计557821.72．工资及福利费.工资按定员与岗位工资标准估算.总定员120人,人均年工资6420元.福利费按工资总额地14％计提.根据全厂劳动定员,计入芦荟浓缩液、冻干粉成本中地工资及福利费分别为321

8、480元和116280元.其余部分计入管理费用和销售费用,已包含在下面地预计中.文档收集自网络，仅用于个人学习3．制造费用估计.预计芦荟浓缩液、冻干粉地年制造成本分别为2125012．94元、1375747．94元,其中包含折旧费.折旧费按15年,残值率按5％计算.除折旧外,其余均为可变成本.文档收集自网络，仅用于个人学习4．管理费用估计.开办费按5年摊销；