公立医院风险导向内部审计研究

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1、?4徽射铋走莩公立医院风险导向内部审计研究硕士学位论学生姓名吴强军专业名称会计学文届别届（在带中文图书分类号：公立医院风险导向内部审计研究学生姓名：吴强军所在院系：会计学院专业名称：会计学研究方向：审计届别：届（在职）导师姓名：安广实教授论文完成时间：年月独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。

2、签名：曰期：工、“关于论文使用授权的说明本人完全了解安徽财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。保密的论文在解密后应遵守此规定）安徽财经大学硕士学位论文公立医院风险导向内部审计研究摘要公立医院是我国医疗服务最主要的提供方。当前，以建立科学医院治理结构及调整医疗价格补偿机制为核心内容的新一轮公立医院改革，正逐步进入深水区，其改革的成败不仅关系到公立医院自身的生存与发展，更关系着覆盖全民的基本医疗保障体系能否成功运行。风险导向内部审计，是指内部审计以

3、风险为目标导向，以风险管理和过程控制为工作重心，对组织的风险管理过程的适当性和有效性进行的审查评价活动。在新一轮公立医院改革发展的关键时期，公立医院内部审计应当及时调整主攻方向，大力开展风险导向内部审计，协助管理层识别和评估重大风险，并提出改进风险应对与控制的意见与建议，为公立医院改革发展作出积极贡献。本文运用规范研究与案例研究相结合的方法，首先，梳理了国内外相关研究成果，描述了内部审计对象与目标演进的历史进程，界定了风险导向内部审计的定义，并与注册会计师在财务报表审计中采用的风险导向审计进行了比较。其次，考量了公立医院内部审计现状，论证了新时期下公立医院开展风险导向内部审

4、计的必要性和可行性。再次，针对公立医院的公立公益性与市场性相统一的行业特点，研究提出了公立医院引入风险导向内部审计的作业程序、技术方法、评价指标体系和保障机制。最后，以某公立医院为例，比较系统地介绍了风险导向内部审计在公立医院运用的全过程，直观展示了风险导向内部审计在评价医院风险管理机制的健全性和有效性、风险识别的适当性及有效性、完善风险管理及内部控制措施中的步骤方法和审计效果。关键词：公立医院，风险导向内部审计，应用与效果公立医院风险导向内部审计研究安徽财经大学硕士学位论文公立医院风险导向内部审计研究目录目录職第一节研究背景及研究意义一、研究背景二、研究意义第二节国内外研

5、究状况一、国夕卜研究动态二、国内研究动态三、自己的见解第三节研究思路、研究方法与框架结构一、研究思路二、研究方法三、框架结构第二章内部审计及风险导向内部审计第一节内部审计的定义、职能与作用一、内部审计的定义二、内部审计的职能三、内部审计的作用第二节内部审计对象与目标的历史演进一、财务导向内部审计二、业务导向内部审计三、控制导向内部审计四、风险导向内部审计第三节风险导向内部审计的定义与特点一、风险导向内部审计的定义二、风险导向内部审计的特点第三章公立医院引入风险导向内部审计的必要性与可行性第一节当前公立医院内部审计存在的突出问题一、内部审计职能作用认识不清二、风险管理控制意识

6、需要加强三、内部审计专业人才队伍不足四、内部审计技术手段亟待提高第二节公立医院引入风险导向内部审计的必要性安徽财经大学硕士学位论文一、完善公立医院治理结构，需要引入风险导向内部审计二、强化公立医院风险管理，需要引入风险导向内部审计三、健全公立医院内部控制，需要引入风险导向内部审计四、推进内部审计转型升级，需要引入风险导向内部审计第三节公立医院引入风险导向内部审计的可行性一、公立医院的改革发展，是引入风险导向内部审计的前提二、崭新的内部审计准则，是引入风险导向内部审计的依据三、不断强化的内审工作，是引入风险导向内部审计的保障第四章公立医院引入风险导向内部审计应注意的几个问题第

7、一节制定科学的风险导向内部审计作业程序—、审计计划阶段二、审计实施阶段三、审计终结阶段四、后续审计阶段第二节采用恰当的风险导向内部审计技术方法一、审计抽样技术二、定量分析方法三、定性分析方法四、风险评估方法第三节构建完善的风险导向内部审计评价指标体系一、公立医院风险导向内部审计评价指标体系构建原则二、公立医院风险导向内部审计评价指标体系基本框架第四节建立健全公立医院风险导向内部审计保障机制一、改善内部审计工作环境二、提高内部审计人员素质三、加强内部审计质量控制第五章风险导向内部审计在公立医院中的运用实例第一节某公立