j集团内部审计管理模式改进研究

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1、学校代码：密级：公开如交乂華硕士专业学位论文集团内部审计管理模式改进研究作者姓名孙凯专业学位工商管理硕士’指导教师张真继教授培养院系经济管理学院二零一五年三月如交乂攀硕士专业学位论文集团内部审计管理模式改进研究作者：孙凯导师：张真继北京交通大学年月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并釆用影印、縮印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论

2、文的复印件和磁盘。学校可以为存在馆际合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名：签字日期：年签字日期：年。；月学校代码：密级：公开北京交通大学硕士专业学位论文集团内部审计管理模式改进研究作者姓名：孙凯学号：导师姓名：张真继职称：教授专业学位类别：工商管理硕士（学位级别：硕士北京交通大学年月致谢岁月如梭，研究生阶段的学习行将结束。在这段时间里，感谢交通大学为我完成学业所提供的良好的学习环境和充足的学习资源。对于导师在我撰写硕士论文期间给予的指导和帮

3、助我表示深深的感谢，对于导师本人严谨的治学态度，细致的研究作风表示敬意。感谢学校图书馆在我撰写论文过程中提供的线上、线下资源，同时也感谢参考文献相关作者为我撰写论文提供的启发和借鉴。感谢身边同学在求学过程中给予我的鼓励，最后要感谢我的家人对我学习的支持和付出。正是在大家的支持和帮助下，通过自己的刻苦努力、顽强拼搏，最终完成了硕士论文的撰写工作。在今后的工作、生活中我将谨记导师的教诲，克服自身的缺点，通过自己的努力更多的汇报国家和社会。北京交通大学硕士专业学位论文摘要摘要现代企业特别是集团公司的健康发展离不开

4、卓有成效的内部审计发挥其决策者助手和企业诊断师的重要作用。但目前在实践过程中内部审计的职能作用受管理模式限制，其作用发挥不够理想。本文所述集团内部审计由于其管理模式不适应企业的发展要求，内部审计发挥监督、服务的职能作用受到影响。为进一步提升集团公司的内部管理水平、提升内部审计地位、强化内部审计的职能作用，本文以案例研究的形式对集团内部审计管理模式的改进进行了理论探讨并提出了内部管理模式的改进思路及设计方案，并以集团所属子企业集团为改进试点进行了初步的实施检验。本文采取理论分析与案例研究相结合的方式，对集团公

5、司内部审计的相关理论、内部审计管理模式与集团管控模式的适应性以及集团内部审计的管理现状、面临的突出问题进行了探讨和分析。针对存在的定位模糊、机构弱化、职能单一等问题进行了总结提炼，并设计了以总部集中管理为主线的内部审计管理模式改进路径和相应内容，以集团为试点对设计路径进行了具体实践，采用平衡记分卡作为绩效评价工具，以内部审计年度数据资料为依据对管理模式改进前后内部审计管理绩效的实现情况进行了初步的对比分析，以此得出在集团内部审计管理集中化管理模式对于更好的履行内部审计的职能，提高内部审计的绩效水平等方面更具

6、优势。本文希望通过案例研究为集团内部审计管理模式未来的理论和实证研究提供借鉴和帮助。关键词：集团公司；内部审计；管理模式；绩效评价北京交通大学硕士专业学位论文，，，，：北京交通大学硕士专业学位论文序言序言近些年国资委以及集团公司本身已经越来越重视经营质量对企业健康发展的重要作用，改变了以往只求规模不求质量的粗放的发展思路，特别是近些年对内部审计开始不断提高要求，本文作者长期在集团公司从事内部审计实务工作，并且协助集团公司开始对内部审计建设进行改革，由于考虑到改革可能出现的风险釆取了试点形式进行探索，本文是对

7、试点过程中的实务工作进行的理论总结和分析，目的是将实践经验进一步系统化，一方面可以协助集团公司更好的推进下一步改革工作，另一方面可以为其他类似需要推进内部审计改革的单位提供经验借鉴。京交通大学硕士专业学位论文目录目录！弓胃研究背景及意义研究思路及框架研究方法文献综述及理论研究文献综述国外内部审计相关研究国内内部审计相关研究内部审计相关理论研究委托代理理论与内部审计经济控制论与内部审计风险管理与内部审计公司治理与内部审计集团公司内部审计的发展现状及积累问题集团公司概述建筑业集团公司的结构特点集团企业管控与内部

8、审计管理模式集团公司的基本情况集团公司内部审计建设的历史以及目前状况集团内部审计面临的问题及原因分析内部审计的定位依然不够清晰，指向不够明确集团公司的组织环境还不能满足内部审计发展需要机构设置及运行与内部审计本质作用的发挥要求存在差距内部审计的工作范畴相对狭窄，不能充分履行风险管理职能内部审计工作制度建设相对滞后内部审计人员配备无法满足转型需要北京交通大学硕士专业学位论文目录审计工作方法及工作方式不利于提高审计效