分析水利施工企业资金管理探析

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1、·68·海河水利2012年8月水利施工企业资金管理探析刘素红，孟祥茹(华北水利水电工程集团有限公司，天津300170)摘要：资金是企业的血液，是维系企业可持续经营的物质基础和必备条件。水利施工企业普遍存在大量垫资施工问题，资金十分紧张，对企业的生产经营造成了一定程度的影响，也给水利施工企业的生存和发展带来了巨大的挑战，造成资金链紧张甚至短缺，经营压力和经营风险加大。通过分析水利施工企业目前资金管理现状．阐述加强水利施工企业资金管理缓解资金压力的措施。关键词：水利；施工企业；资金管理中图分类号：TV一9；F407．9文献标识码：B文章编号：1004—7328

2、(2012)04—0068—031水利施工企业资金管理现状继续规范，低价中标现象普遍存在，工程资金来源先1．1工程建设形式多样，垫资经营已呈常态天不足；而依靠修改设计图纸等增加工程结算价款随着国家基础设施建设的需求不断增大．新型的方式，需要得到监理、设计、建管等单位的一致同的工程建设管理形式层出不穷。出现了诸多非政府意，能否取得乃至取得多少存在一定的不确定性。水经济参与基础设施的建设和融资方式——BT、BOT利施工企业之间的恶性竞争．势必严重挤压自己的模式。该种模式是政府对于有建设需求，而暂时没有利润空间，绝大部分只要仍能维持企业固定成本的资金建设的工程项

3、目进行招投标，若干年后按照协开支就会选择竞标，致使企业经营雪上加霜，维系企议，在保证建设方一定利润的基础上，政府收购。新业生存发展的资金链脆弱不堪。型建设模式较传统方式的一个显著特点，就是建设1．4建设成本居高不下，资金支出难以控制单位资金使用效益大幅提高，水利施工企业资金管工程建设所需的钢筋、水泥、石材等各种建筑材理运作在工程建设过程中发挥至关重要的作用，在料价格不断上涨，设备设施使用费也水涨船高；同很大程度上关系项目实施的成败。时。供货商要求信用条件较高，与建设单位常见的一1．2建设市场过度开发，工程款结算不够及时个月后计量付款形成较大的时间差距．造成

4、水利施随着我国经济的持续高速发展，各地为了抢抓工企业的资金在夹缝中流转．无形加大了短期资金发展机会，争盘子、强项目的现象愈演愈烈，甚至在缺口。建筑材料等直接成本不断蚕食着水利施工企一些建设项目尚不完全具备开工条件的情况下就急业的利润空间。更是挤压着日益脆弱的企业资金链于开工建设，存在建设资金的供应和保障滞后现象。条。伴随和谐社会建设不断深入，其所带来的农民工同时，建筑市场甲方主导地位的不断加强也使得建问题的政治敏感性越来越强．企业不仅要承受飞速设单位及时支付工程款的主动性不高．甚至出现人上涨的农民工工资压力，而且对于人员工资支付的为拖欠工程款现象．使水利施

5、工企业贻误及时回收及时性要求使企业资金支出难以控制，资金管理雪工程款的最佳时机，如垫资经营。工程款不能及时足上加霜。此外，建筑企业对成本控制与管理的重视不额到位，给水利施工企业带来极大的资金压力。工程够、项目管理过程控制有待规范、成本管理目标与责竣工结束，催收工程款也成为企业重中之重。任不清和奖惩不严等，必将带来成本支出的随意性，1．3低价中标普遍存在，资金收入被严重挤压使企业资金流出的总量和速度不断增加。施工行业市场竞争日趋激烈，招标市场还有待1．5履约保证金占压严重，资金周转速度缓慢施工单位中标后，如果不能按时交纳履约保证收稿日期：2012—03—20

6、金．则被业主视为主动放弃签订合同的权利，施工单作者简介：刘素红(1966一)，女，会计师，主要从事水利施工企业财务管理工作。位必须按时足额交纳履约保证金，而履约保证金的2O12．No．4刘素红．孟祥茹：水利施工企业资金管理探析·69·退还条件是工程交工验收合格。由于施工工期一般应收账款管理为龙头的资金流入管理。财务人员要对比较长．即使如期完工，对于何时验收、如何验收又每个工程项目的应收账款进行动态分析，及时、准确无硬性规定。业主可以任何借口推迟验收，致使履约地掌握企业资金流情况，为企业调整经营战略提供信保证金不能及时退还，占压时间较长，严重影响企业息保证。

7、对于资金流人状况差的工程项目必须强化跟资金周转。有些工程需要银行履约保函，保证金为中踪分析，根据业主资信、工程进度、资金状况等进行综标价1O％，虽然不高，但工程项目多了，这也是一笔合分析，提出有效的整改措施，强化催收力度。在应收可观的资金。此外，由于水利施工企业施工地点分布账款管理中，要作到权有所属、责有所归、利有所享，广和施工项目遍布全国各地，财务网点众多，多头开根据发包单位的资信状况、应收账款余额、应收账款户的现象普遍存在，收回的工程款多处滞留，资金有拖欠期限等情况，分析、确定资金收回的难易程度和效集中使用难度大，造成资金周转缓慢、监控困难，收款成本，

8、制定切实可行的奖惩措施，充分调动各方难以发挥资金使用效益。面的积极