欣泰电气财务舞弊研究

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1、分类号密级UDC编号专业硕士研究生学位论文论文题目：欣泰电气财务舞弊研究英文题目：ReaserchonFinanceFraudofXinTaiElectric学院泛亚商学院专业学位类别会计专业学位领域会计研究生姓名郭宇杰学号1532350013导师姓名马玲玲职称教授2018年6月8日云南师范大学专业硕士研究生学位论文论文题目：欣泰电气财务舞弊研究学院泛亚商学院专业学位类别会计专业学位领域会计研究生姓名郭宇杰学号1532350013导师姓名马玲玲职称教授2018年6月8日ThesisForTheMaster’sDegreeOfYUNNANNORMAL

2、UNIVERSITYReaserchOnFinanceFraudOfXinTaiElectricAcademy:Pan-AsiaBusinessSchoolSpecialty:MasterofProfessionalAccountingSchoolNumber1532350013Candidate：GuoYuJieSupervisor：ProfessorMaLinglingJune8th,2018独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体

3、已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：2018年6月8日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权云南师范大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。学位论文作者签名：指导教师签名：2018年6月8日2018年6月8日摘要论文题目：欣泰电气财

4、务舞弊研究学位领域：会计学位申请人：郭宇杰指导教师:马玲玲摘要上市公司财务舞弊现象在我国证券市场中时有发生，本文选取了A股创业板第一支被强制退市的股票欣泰电气为分析对象，对其财务舞弊作了深入剖析。文章首先阐述了研究的背景、意义，介绍了本文的研究方法、研究内容及创新之处。通过对中外相关文献的学习与回顾，总结了财务舞弊的动因、识别、手段、防治四个方面的已有研究成果。其次，对财务舞弊相关概念、动因理论展开研究，为对欣泰电气展开分析铺垫理论基础。接着，对欣泰电气财务舞弊进行了全面分析。通过分析，诚信认知及职业素质低下并过度追求额外收益、内部管理不善、中介机

5、构未发挥作用、来自政府的压力和公司的融资需求以及暴露概率低、舞弊代价小是促成欣泰电气舞弊的动机。在舞弊手段上，欣泰电气通过自有资金体外循环、外部借款、伪造银行单据来虚构应收账款收回；通过少记材料成本、利用税收优惠来虚增净利润；通过重大披露遗漏、披露不及时的手段来隐瞒关联方交易。然后，本文对欣泰电气财务舞弊的影响和认识做了总结与阐述。再次，在以上分析基础上，本文针对舞弊动因、舞弊手段及舞弊影响提出了治理建议，包括：增强道德文化及职业素质的培养、加强中介机构追责制度、采用多种融资途径、完善法律法规、加强对应收账款和成本核算的管理、提高管理质量、建立投资

6、者保护措施。最后，对本次研究进行了优缺点的总结及对未来的展望。欣泰电气被强制退市是我国证券发展史上具有里程碑意义的事件，显示了我国对上市公司财务舞弊治理的坚定决心，并对证券市场上的其他公司起到警示作用。关键词：财务舞弊；欣泰电气；GONE理论论文类型：应用研究I云南师范大学会计硕士专业学位论文Title：AnalysisonFinanceFraudofXinTaiElectricSpeciality：MasterofProfessionalAccountingApplicant：GuoYujieSupervisor：MaLinglingABSTRA

7、CTThispaperselectsXintaiElectricCompany,thefirstlistedcompanyintheAstartupboard,astheobjectofanalysis,andmakesathoroughanalysisofitsfraud.Thispaperexpoundstheresearchbackground,significance,researchmethodsandresearchcontentofthisarticleareintroduced.Thenbasedonthestudyofreleva

8、ntliteraturebothathomeandabroad,summarizedthemotivation,recog