欣泰电气财务舞弊分析

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1、国内图书分类号：F231.5密级：公开国际图书分类号：西南交通大学研究生学位论文欣泰电气财务舞弊分析年级2016级姓名刘茂仪申请学位级别会计硕士专业会计指导老师王成璋二零一八年六月三日ClassifiedInde*:F231.5U.D.C:SouthwestJiaotongUniversityMasterDegreeThesisANALYSISOFXINTAIFINANCIALFRAUDGrade:2016Candidate:LiuMaoyiAcademicDegreeAppliedfor:MpaccSpeciality:AccountantSupervis

2、or:WangChengzhangJun.3,2018西南交通大学硕士研究生学位论文第I页摘要我国证券市场起步较晚，历史较短，但是财务舞弊的案件还是层出不穷。不仅是我国，甚至全世界都是，无法杜绝财务舞弊案件。这些财务舞弊对资本市场造成了强大的冲击，造成不可磨灭的影响，不仅损害了投资者的利益，而且不利于社会资源的分配.因此加强对财务舞弊的研究，及早预防，加强我国财务舞弊行为的防范和治理，促进资本市场的健康有序公平的发展。本文以欣泰电气财务舞弊为例。首先是对其舞弊案件进行了介绍，其次分析了其舞弊的手段，包括虚减应收账款、少计坏账准备、利用税收优惠以及少计材料成本

3、四个方面。之后利用财务报表和财务指标两方面对其经营状况进行了分析研究，包括资产负债项目的变动以及构成、利润表和现金流量表之间内在的逻辑联系、同行业的营运能力和盈利能力的分析比较等，发现欣泰电气的应收账款与营业收入变动不一致、净利润与经营活动现金流量净额变动不一致等问题。之后再运用舞弊风险因子理论对欣泰电气的财务舞弊行为进行动因分析，发现公司内部管理者诚信法律意识的缺乏，其次为了上市以及在上市后为了保市，迫于经营绩效，产生了舞弊的不良动机，而因为公司内部组织结构和制度缺陷加之外部监管机构等的失职，进行造假不易被发现，而且被发现后被惩罚的程度轻，所有因素共同结合

4、使得欣泰电气成功进行了舞弊。最后针对舞弊的产生，根据发生舞弊的动因提出了加强道德品质建设、推行分类披露制度、引进注册制、推行审计轮换制度、提高违法成本等措施。欣泰电气事件在我国证券市场发展史上具有里程碑式的意义，对欣泰电气事件的深入研究能对其他企业起到警醒作用。此外通过研究财务舞弊等行为，有利于资本市场的科学化发展，有利对投资者建立有效的保护机制，有利提高监管力度，从而构建和谐发展的经济大环境。关键词财务舞弊；舞弊风险因子理论；报表分析；防范治理西南交通大学硕士研究生学位论文第II页AbstractChina'ssecuritymarketstartedla

5、te.Thehistoryisshort.Butsuchcasesoffinancialfraudcontinuetooccur.Thisphenomenonisnotonlyinourcountry,butinthewholeworld.Ithasnotfoundawaytotrulyeliminateit.Thesefinancialfraudswillhaveanindelibleimpactonthesecuritymarket,andittakesalongtimetorecover.Notonlyisiterodingtheinterestsof

6、investors.Anditisnotconducivetotheuseofsocialfacilities.Therefore,weshouldstrengthentheresearchonfinancialfraud,andtakeearlyprevention.Weshouldstrengthenthepreventionandcontrolofsuchfinancialfraudinourcountry.Topromotethehealthyandfairdevelopmentofthesecuritymarket.ThispapertakesXi

7、ntaielectricfinancialfraudasanexample.Firstofall,itintroducesitsfraudcases,andthenanalyzesthemeansofitsfraud,includingfouraspects:thereductionofaccountsreceivable,thepreparationoflessbaddebts,theuseoftaxincentivesandlessmaterialcost.Afterthat,thetwoaspectsoffinancialstatementsandfi

8、nancialindicatorsarealsoan