z公司的内部监督机制研究

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1、学校代妈：１００５２学号１３０３２８：Ｓｒａｗ論个决氏游义葦Ｍ１ＮＺＵＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＣＨＩＮＡ专业硕ｉ学位论文Ｚ公司的句部蓝督机制研完姓名：石涛指导教师：李书锋教授学院：管理学院专化：工商管理完成日期：２０巧年５月学位论文原创性声明：所呈交的学位论文本人郑重声明，是本人在导师指导下进行研究工作所取得的研。、究成果除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其。他个人和集体，均已在文中明确方式标明本学位

2、论文原创性声明的法律责任由本人承担。学位论文作者签字：朵濤２０１５年ｒ月皆日学位论文使用授权书根据相关规定，我校的博±、硕±学位获得者均须向中央民族大学提交本人的学位论文纸质本及相应电子版。本人完全了解并同意中央民族大学拥有在《著作权法》规定范围内的学位论文使用化即：１学位获得者必须按规定提交学位论文饱括纸质印刷本及电子職（）；巧为教学和科研目的，学校可Ｗ将公开的学位论文作为资料在图书馆等场所提供校内师生阅读等服务；（３）根据教育部有关规定，中央民族大学向教育部指定单位提交公开的学位论文；（４）学位论文作者授权学校向中国学术期刊（光盘）电子出版

3、社提交规定范围的学位论文及。其电子版并收入相应学位论文数据库，通过其相关网站对外进行信息服务同时本人保留在其他媒体发表论文的权利。：本人承诺本人的学位论文是在中央民族大学学习期间创作完成的作品，并已通过论文答辩一；提交的学位论文电子版与纸质本论文的内容致，如因不同造成不良后果由本人自负。本人同意遵守上述规定。（保密的学位论文在解密后适用本授权书，本论文：Ｖ不保密，□保密期限至年月止）＿作者暨授权人签字：焉濤２０１５年ｒ月ｉＴ日Ｉ摘要我国从上世纪八十年代起开始研究内部控制问题并取得了丰硕的成果。２００８年日月２２日，财政部、证监会

4、、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》下简称《基本规范》），又于２０１０年４月巧日一巧项应用指引发布了《企业内部控制应用指引第１号组织架构》等。《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，标志着强合国际先进经验的中国企业巧部控制规范体系已基本建成。在《基本规范》提出的内部控制五要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）中，内部监督是对内部控制的再控制，能够为企业内部控制体系的持续有效运行提供合理保证。本文的研究对象一Ｚ公司，是中国铁路总公司开展集装箱事业的龙头企业，是中国铁路总公司的直属公司。公司主营集装箱和篷

5、布修理、租赁业务；国际集装箱多式联运。从公司规模及行业地位；国际铁海联运和货运代理等上来看，Ｚ公司处于国内领先水平，但是由于在内部控制方面的欠缺，已经严重阻碍了公司成为国际一流集装箱公司的步伐，特别是铁路在面临管理体制改革、政企分开的新形势下，迫切需要健全内控制度，加强内部监督。Ｚ本文从铁路集装箱行业入手，Ｗ内部控制为切入点，将公司的实际案例作为研究对象，针对Ｚ公司内部监督机制的不健全、该公司领导层对内部监督不重视、Ｚ公司内部审计人员的专业胜任能力和后续培养问题有待加强一般的现状和解决、公司内部监督的成本较高而质量，对Ｚ公司的内部监督模式进行分析，并提出

6、Ｗ下改进方案；完善内部监督工作领导机制；修巧完ＩＩ善内部监督制度，提升审计能力；拓宽监督领域，创新；加强审计队伍建设监督方式；加强内部监督评价，注重成果运用。关键词：内部监督机制；分析；改善ＩＩＩＡＢＳＴＲＡＣＴＦｒｏｍｔｈｅｅｉｇｈｔｉｅｓ，ｗｅｂｅｇａｎｔｏｓｔｕｄｙｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｉｓｓｕｅｓａｎｄａｃｈｉｅｖｅｄｆｒｕｉｔｆｕｌｒｅｓｕｌｔｓ．Ｍａ２２２００８也ｅＭｉｎｉｓｔｒｏｆＦｉｎａｎｃｅ也ｅＣｏｍｍｉｓｓｉｏｎｔｈｅｙ，，ｙ，，ＡｕｄｉｔＣｏｍｍｉｓｓｉｏｎ，ＣｈｉｎａＢａｎ

7、ｋｉｎｇＲｅｇｕｌａｔｏｒｙＣｏｍｍｉｓｓｉｏｎ，ＣｈｉｎａＩｎｓｕｒａｎｃｅ＂＂ＲｅｕｌａｔｏｒＣｏｍｍｉｓｓｉｏｎｏｉｎｔｌｉｓｓｕｅｄｔｈｅｂａｓｉｃｎｏｒｍｓｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｇｙｊｙ＂＂（ｈｅｒｅｉｎａｆｔｅｒｒｅｆｅｒｒｅｄｔ；ｏａｓｔｈｅｂａｓｉｃｎｏｒｍｓ），ａｎｄｏｎＡｐｒｉｌ１５，２０１０，ｔｈｅｙｉｓｓｕｅｄ＂＂ｂｕｓ－