风险应对管理系统业务流程框架构想

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1、实用标准风险应对管理业务流程框架构想（一） 风险分析识别和风险应对是税收风险管理的两大关键环节、两大主要阶段。风险应对质量、效率的高低对风险管理具有决定性影响。因此，实现风险应对阶段的全流程管理十分关键。风险应对过程具有程序法定要求严格、影响因素复杂、参与人员众多（往往占有税务机关50%左右的人员）、技术方法多样化、过程控管难度大等特点。因此，探索规律性，规范全流程管理是现代税收管理面临的共同挑战。风险应对流程框架的初步构想：总体上，风险应对管理流程分为，风险应对任务年度清册、风险应对前个案分析选择、风险应对个案信息情报准备、风险应对个案应对事项目录、风险应对工作方案、

2、风险应对实施、风险应对过程控制和绩效评估。风险应对管理跨部门会议成员单位：征管部门：为税收风险管理的综合管理部门。制定和有效执行风险应对计划，与应对分析部门，应对实施部门等保持沟通和互动，管理和协调风险管理程序，制定个案分析风险规则，管理个案选择方案的实施。专业分析部门：按照专业化分工，负责个案专业风险分析，提交分析报告。数据情报部门：根据风险应对分析建议，依托数据库管理数据，向风险应对部门提供数据情报支持。文档实用标准监督管理部门：根据风险应对方案，对风险应对全流程进行过程监控和绩效评价。风险应对部门：负责实施风险应对工作方案。风险管理的基本技术流程逻辑：一是风险分析

3、识别，对所有纳税人应用风险筛选规则/标准，确定列为个案选择的风险纳税人清册；二是个案选择，按照风险纳税人清册，确定某纳税人可能有哪些具体风险事项；三是确定风向应对任务，对纳税人的业务或具体风险进行深入分析，可能证明存在初步确定的风险，也可能确定有其他风险，可能结束个案，也可能升级到审计；四是实施风险应对，深入研究具体风险，编制意见书，或者结束个案，或开展税收评定。具体步骤包括：第一步骤：编制风险应对任务年度清册分析识别与风险应对个案选择的关系：风险分析识别是应对个案清册形成的基础，主要包括以下几方面：一是每年运用一系列风险筛选规则对纳税人群体进行两次核查。风险筛选规则采

4、用定量分析和数据系统指标/参数，选择潜在风险个案，一般注重本局年度遵从管理方案所提出的领域——《清册》来源1。二是通过实时监测、风险检查和/或审计等若干方式选择个案——《清册》来源2。三是分析一系列其他情报来源，确定潜在风险个案，以补充风险筛选规则分析得出的结果——《清册》来源3。四是通过一系列相互关联的程序选择个案——《清册》来源4。文档实用标准本环节主要任务，接受上级分析识别、等级排序结果，整合本级风险分析识别成果，过滤无须开展风险应对纳税人，补充本级认为需要参与风险应对纳税人，依据行业、规模、项目等分类标准对拟列为年度风险应对对象的纳税人进行结构分析，形成本级《X

5、X单位XX年度风险应对清册》（建议稿），经本级跨部门会议集体审议，最终形成《XX单位年度（第X批）风险应对清册》。《清册》由下级国税机关组织应对的部分，推送给下级国税机关；由本级国税机关组织应对的部分，由本级进一步组织相关工作。 第二步骤：风险应对个案分析选择本环节的主要任务，分解《清册》应对对象，对清册列举纳税人进行应对前个案分析，完成风险应对个案选择定。——个案选择的目的：确定通过处理哪些遵从个案，最有利于落实税收风险管理的应对战略，并最有利于促进遵从，提高社会信心，增强自觉遵从税收制度的积极性。——选案风险分析目标：文档实用标准确定，应应对处理哪些纳税人，应应对处

6、理哪些风险，应使用哪些数据信息情报，应使用哪些管理资源。在选案环节进行深度风险分析有助于进一步细化按风险识别模型或特征指标确定的纳税人遵从风险，进一步确定某纳税人可能有哪些具体风险事项，制定和落实风险应对策略，确定可能需要针对哪些纳税人制定遵从管理战略，以及需要对哪些纳税人采取某项具体遵从管理行动 ，有效开展风险应对工作。对纳税人的业务或具体风险进行深入分析，可能进一步细化风险识别环节初步确定的风险，也可能确定有其他风险。——个案风险分析和应对须注意下列几项原则：1、复杂性 – 应同时考虑定性情报和定量情报。2、根据纳税人的具体情况加以区别对待。3、尽可能从多角度分析遵

7、从风险，重大风险及时处置。4、注重与纳税人沟通。5、尽可能采用多案同时处理的方式。6、有计划地使用资源。——选案风险分析结果：做出风险假设，从不同角度描述风险，在此基础上确定该风险是否真正存在，据此设定风险应对的范围，将注意力集中到具体风险和问题，以及了解需要哪些信息。其结果可能，一是结束个案；二是深入研究具体风险事项，编制应对工作方案，实施风险应对。——文档实用标准风险应对个案分析选择需要考虑的因素：以往遵从表现；以往税务风险管理和治理情况；企业绩效与税务结果和本行业其他企业绩效的比较情况；专业部门风险分析发现的问题，特别是重大业务方面