风险应对管理业务流程框架构想

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1、WORD完美格式编辑风险应对管理业务流程框架构想（一） 风险分析识别和风险应对是税收风险管理的两大关键环节、两大主要阶段。风险应对质量、效率的高低对风险管理具有决定性影响。因此，实现风险应对阶段的全流程管理十分关键。风险应对过程具有程序法定要求严格、影响因素复杂、参与人员众多（往往占有税务机关50%左右的人员）、技术方法多样化、过程控管难度大等特点。因此，探索规律性，规范全流程管理是现代税收管理面临的共同挑战。风险应对流程框架的初步构想：总体上，风险应对管理流程分为，风险应对任务年度清册、风险应对前个案

2、分析选择、风险应对个案信息情报准备、风险应对个案应对事项目录、风险应对工作方案、风险应对实施、风险应对过程控制和绩效评估。风险应对管理跨部门会议成员单位：征管部门：为税收风险管理的综合管理部门。制定和有效执行风险应对计划，与应对分析部门，应对实施部门等保持沟通和互动，管理和协调风险管理程序，制定个案分析风险规则，管理个案选择方案的实施。专业分析部门：按照专业化分工，负责个案专业风险分析，提交分析报告。数据情报部门：根据风险应对分析建议，依托数据库管理数据，向风险应对部门提供数据情报支持。专业资料整理WO

3、RD完美格式编辑监督管理部门：根据风险应对方案，对风险应对全流程进行过程监控和绩效评价。风险应对部门：负责实施风险应对工作方案。风险管理的基本技术流程逻辑：一是风险分析识别，对所有纳税人应用风险筛选规则/标准，确定列为个案选择的风险纳税人清册；二是个案选择，按照风险纳税人清册，确定某纳税人可能有哪些具体风险事项；三是确定风向应对任务，对纳税人的业务或具体风险进行深入分析，可能证明存在初步确定的风险，也可能确定有其他风险，可能结束个案，也可能升级到审计；四是实施风险应对，深入研究具体风险，编制意见书，或者

4、结束个案，或开展税收评定。具体步骤包括：第一步骤：编制风险应对任务年度清册分析识别与风险应对个案选择的关系：风险分析识别是应对个案清册形成的基础，主要包括以下几方面：一是每年运用一系列风险筛选规则对纳税人群体进行两次核查。风险筛选规则采用定量分析和数据系统指标/参数，选择潜在风险个案，一般注重本局年度遵从管理方案所提出的领域——《清册》来源1。二是通过实时监测、风险检查和/或审计等若干方式选择个案——《清册》来源2。三是分析一系列其他情报来源，确定潜在风险个案，以补充风险筛选规则分析得出的结果——《清册

5、》来源3。四是通过一系列相互关联的程序选择个案——《清册》来源4。专业资料整理WORD完美格式编辑本环节主要任务，接受上级分析识别、等级排序结果，整合本级风险分析识别成果，过滤无须开展风险应对纳税人，补充本级认为需要参与风险应对纳税人，依据行业、规模、项目等分类标准对拟列为年度风险应对对象的纳税人进行结构分析，形成本级《XX单位XX年度风险应对清册》（建议稿），经本级跨部门会议集体审议，最终形成《XX单位年度（第X批）风险应对清册》。《清册》由下级国税机关组织应对的部分，推送给下级国税机关；由本级国税机

6、关组织应对的部分，由本级进一步组织相关工作。 第二步骤：风险应对个案分析选择本环节的主要任务，分解《清册》应对对象，对清册列举纳税人进行应对前个案分析，完成风险应对个案选择定。——个案选择的目的：确定通过处理哪些遵从个案，最有利于落实税收风险管理的应对战略，并最有利于促进遵从，提高社会信心，增强自觉遵从税收制度的积极性。——选案风险分析目标：专业资料整理WORD完美格式编辑确定，应应对处理哪些纳税人，应应对处理哪些风险，应使用哪些数据信息情报，应使用哪些管理资源。在选案环节进行深度风险分析有助于进一步细

7、化按风险识别模型或特征指标确定的纳税人遵从风险，进一步确定某纳税人可能有哪些具体风险事项，制定和落实风险应对策略，确定可能需要针对哪些纳税人制定遵从管理战略，以及需要对哪些纳税人采取某项具体遵从管理行动 ，有效开展风险应对工作。对纳税人的业务或具体风险进行深入分析，可能进一步细化风险识别环节初步确定的风险，也可能确定有其他风险。——个案风险分析和应对须注意下列几项原则：1、复杂性 – 应同时考虑定性情报和定量情报。2、根据纳税人的具体情况加以区别对待。3、尽可能从多角度分析遵从风险，重大风险及时处置。4

8、、注重与纳税人沟通。5、尽可能采用多案同时处理的方式。6、有计划地使用资源。——选案风险分析结果：做出风险假设，从不同角度描述风险，在此基础上确定该风险是否真正存在，据此设定风险应对的范围，将注意力集中到具体风险和问题，以及了解需要哪些信息。其结果可能，一是结束个案；二是深入研究具体风险事项，编制应对工作方案，实施风险应对。——专业资料整理WORD完美格式编辑风险应对个案分析选择需要考虑的因素：以往遵从表现；以往税务风险管理和治理情况；企业