海关验证稽查检测测验表

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1、《海关验证稽查测试表》填制规范一、总体要求:《海关验证稽查测试表》为稽查组制作的记录验证稽查测试情况的文书。稽查组应如实记录验证稽查内控制度调查、符合性测试、实质性测试等关键作业环节的实施情况,包括稽查范围、适用程序、采取方法、稽查结果等内容,并连同稽查过程中抽取审查的账簿、单证复印件等相关资料入卷归档。二、填制规范:(一)35个指标对应的【验证结果】及【验证过程】(有随附材料的,注明随附材料)。【验证过程】填写稽查组实施适用程序及采取方法等内容,注明附随材料的名称、种类、页数、保存方式等。【验证结果】有三个选项“是”、“否”及“不适用”,根据实际情况选择其一。指标1,验证过程,

2、一般表述为,“稽查组查阅了被稽查人制度文件,询问了被稽查人负责人和报关、财务、生产等部门负责人,随附材料有:被稽查人制度汇编复印件、岗位分工和职责说明、组织机构图复印件。”验证结果,稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”,本指标一般不存在“不适用”情况。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。指标2,填制方法同指标1。指标3,验证过程,一般表述为,“31稽查组查阅了被稽查人进出口部(报关部)岗位职责分工制度,检查了报关单证资料、报关专用章、电子口岸IC卡的授权审批制度和执行情况,询问了报关部门负责人和有关岗位人员,随附材料有:被稽查人进出口部管理制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果,稽查组根据验

3、证情况选择“是”或者“否”,本指标一般不存在“不适用”情况。聞創沟燴鐺險爱氇谴净。指标4,验证过程,一般表述为,“稽查组查阅了被稽查人会计制度,检查了会计岗位职责分工情况,询问了会计部门负责人和专门会计人员,随附材料有:被稽查人会计制度、会计岗位职责分工制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果,稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”,本指标一般不存在“不适用”情况。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。指标5,验证过程,一般表述为,“稽查组实地观察了被稽查人账簿单证的保存情况,询问了有关人员,抽取最近一年报关单证及其对应的账簿记录进行穿行测试,随附材料有:最近一年报关单证及其对应的账簿记录抽样复印

4、件。”验证结果,稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”,本指标一般不存在“不适用”情况。酽锕极額閉镇桧猪訣锥。指标6,验证过程,一般表述为,“稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统,查看了该系统财务控制、物流控制等功能模块运行情况。”验证结果,稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”,本指标一般不存在“不适用”情况。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。31指标7,验证过程,一般表述为,“稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统,检查了系统内控记录情况,并抽取进出口单证样本,对数据的录入、保存和流程检索跟踪情况进行穿行测试,随附材料有:进出口单证样本复印件、系统截屏打印件。”验证结果,稽查组根据

5、验证情况选择“是”或者“否”,本指标一般不存在“不适用”情况。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。指标8,验证过程,一般表述为,“稽查组查阅了被稽查人进出口单证复核制度,抽取单证样本对进出口涉及的价格、归类、数量等内容进行穿行测试,随附材料有:进出口复核制度复印件、内控复核记录复印件、单证样本复印件。”验证结果,由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”,本指标“不适用”于报关企业,需列明不适用的理由。厦礴恳蹒骈時盡继價骚。指标9,验证过程,一般表述为,“稽查组查阅了被稽查人进出口货物管理制度,检查海关监管货物和其它货物盘点记录,检查保税货物和减免税货物的使用、管理记录,抽取样本对货物的进口、储

6、存、加工、使用、处置和出口流程进行穿行测试,随附材料有:进出口货物管理制度、货物盘点记录复印件、抽取的进出口货物样本复印件等。”验证结果,由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”,本指标“不适用”于报关企业,需列明不适用的理由。茕桢广鳓鯡选块网羈泪。指标10,验证过程,一般表述为,“31稽查组查阅了被稽查人对委托方进行资信审查制度,穿行测试了其代理业务立项审批程序,检查了贸易过程跟踪管理记录,随附材料有:对委托方进行资信审查制度复印件、穿行测试抽样复印件。”验证结果,由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”,本指标“不适用”于报关企业,需列明不适用的理由。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。指

7、标11,验证过程,一般表述为,“稽查组查阅了被稽查人对实际收发货人委托事项进行书面审核记录,检查了其对货物进行核对的记录,随附材料有:对委托方事项进行书面审核的记录复印件、对实际货物进行检查的记录复印件。”验证结果,由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”,本指标“不适用”于报关企业,需列明不适用的理由。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。指标12,验证过程,一般表述为,“稽查组查阅了被稽查人对报关员管理制度,查看了对报关员不规范行为的责任追究制度,检查了报关员工资发放记录和考评记录,随附材料

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