电网企业风险导向型内部控制体系建设研究

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1、厦门大学学位论文原创性声明本人呈交的学位论文是本人在导师指导下，独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考其他个人或集体己经发表的研究成果，均在文中以适当方式明确标明，并符合法律规范和《厦门大学研究生学术活动规范(试行)》。另外，该学位论文为(的研究成果，获得()课题(组))课题(组)经费或实验室的资助，在()实验室完成。(请在以上括号内填写课题或课题组负责人或实验室名称，未有此项声明内容的，可以不作特别声明。)声明人(签名)：南桫V加f多年』月≯)，日厦门大学学位论文著作权使用声明l㈣炒嬲本人同意厦门大学根据《中华人民共和国学位条例暂行实施办法》等规

2、定保留和使用此学位论文，并向主管部门或其指定机构送交学位论文(包括纸质版和电子版)，允许学位论文进入厦门大学图书馆及其数据库被查阅、借阅。本人同意厦门大学将学位论文加入全国博士、硕士学位论文共建单位数据库进行检索，将学位论文的标题和摘要汇编出版，采用影印、缩印或者其它方式合理复制学位论文。本学位论文属于：()1．经厦门大学保密委员会审查核定的保密学位论文，于年月日解密，解密后适用上述授权。()2．不保密，适用上述授权。(请在以上相应括号内打“√”或填上相应内容。保密学位论文应是已经厦门大学保密委员会审定过的学位论文，未经厦门大学保密委员会审定的学位论

3、文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认为公开学位论文，均适用上述授权。)摘要随着安然、世通会计造假事件的暴露，美国出台了著名的《萨班斯一奥克斯利法案》，发布了《企业风险管理一整体框架》，以促进全球资本市场健康地发展。我国也相继发布了《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，构成了完整的内部控制与风险管理法规体系。电网企业承载着为社会安全、经济、清洁、持续供电的重要使命，其运营关系到国家能源安全、国民经济命脉和国计民生，社会责任重大。而且，随着市场经济的发展与电力体制改革的深入推进，外部环境日益严峻，市场竞争

4、日益激烈，风险管理与内部控制在企业发展战略中显得越来越重要。在这种情况下，本文以规范与加强电网企业内部控制和提升风险驾驭能力为宗旨，立足当前国际、国内经济的外部环境与电网运营与管理变革的内部环境，以H省电力公司为例，运用风险管理理论和内部控制理论，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面，对电网企业全面风险管理与内部控制体系的建设历程进行描述，并展开辩证分析，揭示现行风险管理与内部控制体系中存在的各类问题，提出具有针对性的对策、建议与治理措施。并借鉴吸收国内外学者的内部控制研究成果，运用于实践，以电网企业风险管理为导向，以流程为

5、核心，以控制为手段，以制度为保障，构建电网企业风险导向型内部控制体系。H省电力公司为大型国有供电企业，具有电网企业运营的共性特征，因此，本文研究成果可为电网企业全面推进风险管理与内部控制体系建设提供有效借鉴。关键词：风险管理；内部控制；内部控制体系AbstractAsareactiontoanumberofmajorcorporateandaccountingscandalsincludingthoseaffectingEnronandWorldCom，Sarbanes-OxleyActwasenactedintheUnitedStatesin200

6、2，followedbythepublicationoftheCOSOEnterpriseRiskManagement-IntegratedFramework，bothtoprovideamoreeffectiveregulatoryenvironmentintoworldwidefinancialmarkets．InrecentyearsinChina,indicatedbythepublishingofComprehensiveRiskManagementGuidanceforCentralEnterprise，BasicStandardsfor

7、EnterpriseInternalControlandImplementationGuidelinesforEnterpriseIntemalControl，acomprehensivelegalsystemforenterpriseintemalcontrolandriskmanagementhasbegraduallyformed．Beingresponsibleforthepowerdeliveryinthechainofnon—stoppowersupplying，thepowergridenterprisesarecrucialforth

8、ecountry’Seconomy,securityandenvironment．Furthermore，a