我国公司风险导向型内部控制研究

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1、河南大学硕士学位论文我国公司风险导向型内部控制研究姓名：郭菊申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：李武立201205摘要在当前全球化、信息化程度不断加深的时代背景下，资本、技术、人才和商品的流动同益加快，它们之间关系也逐步趋于复杂化。这些变化极大地增加了社会经济中的不确定因素，企业也不得不面临涉及范围更广、彼此问的关系更加复杂的风险，为了持续稳定的发展，企业需要采取一系列措施去防范和规避风险，现代风险导向的内部控制的建立与完善正好能帮助企业较好的控制风险，对企业可持续发展有着极为重要的作用。随着2008年7月《企业内部控制基本规范》的J下式发布，标志着我国初步

2、建立起一套较为完整的风险导向的内部控制体系，对于提高我国公司质量支持国内企业又好又。快地“走出去"，提升中国海外企业市场形象提供TSU度保障和积极支持。然而，目前我国公司在风险导向的内部控制的建立上还存在着很多问题，还需要进一步改进和完善。本文就我国内部控制存在的问题作些分析，并提出一些对策以供商榷。本文的主要内容有：第一章是绪论，介绍研究背景与研究意义，国内外研究现状，研究思路与研究方法，以及本文的创新点。第二章是内部控制与风险管理理论评析。首先概述了内部控制和风险管理的基本理论知识，并对理论的发展进行了评价，然后在此基础上，对内部控制和风险管理二者之间的关系

3、进行了探讨。本部分是整篇论文的研究起点，为后续研究提供了坚实的理论基础和研究指导。第三章是我国公司内部控制的现状及成因的分析。首先从全面风险管理的视角分析我国公司内部控制存在的问题，然后分析我国公司内部控制存在问题的原因所在。第四章是基于风险导向的企业内部控制的重构，首先阐述重构的内容，包括定义、目标和要素，该重构主要是针对第三部分现状及成因分析得出的；然后将重构的内部控制与我国现行的内部控制进行比较，分析差异和重构的优势。第五章是重构的内部控制的的应用——对三鹿事件的分析。本文从重构的六大要素对三鹿事件进行了分析，得出应大力培育企业风险文化、完善企业的法人治理

4、结构、强化执行程序、提高信息与沟通能力、强化外部监督等启示。希望通过本文能使我国内部控制方面加大研发力度，以便更好地解决我国企业管理实践中的诚信缺失、会计信息造假、企业舞弊等问题。同时也希望更多对内部控制感兴趣的人们投入到设计高效卓越的内部控制系统这项课题的研究工作中来。关键词：风险导向，内部控制，风险管理ABSTRACTInthecurrentglobalization，theincreasingdegreeofinformationtechnologybackground，capital，technology,talentandacceleratingthe

5、flowofgoods，andtheyalsograduallybecomemorecomplicated·Thesechangesgreatlyincreasethesocioeconomicuncertainty,businesseshavetOfaceawiderscope，therelationshipbetweentheriskofmorecomplex,inordertosustainedandstabledevelopmentofenterprisesneedtOtakeaseriesofmeasurestOpreventandavoidrisks

6、moderndsk-basedinternalcontrolsystemistheestablishmentandperfectionc锄helpenterprisesbeUercontrolrisk,sustainabledevelopmentofenterpriseshasaveryimportantrole．butthe鲥mrealitytellsUSaboutthefailureofintemalcontrolperformance：lackofgoodfaith，falseaccountinginformation，corporatefraudcage

7、sfrequencyHairandsoon．showthatinthedesignofinternalcontrols雒nawed．theflawsineffect,thestateandenterpriseswilltendtOcausesevereeconomiclossesandadversesocialimpact．Manyenterprisesarenotawareoftheestablishmentofsoundriskorientedimportanceofinternalcontrols，resultinginlossofinternalcont

8、rol，lackofef