民企高管履职政治关联对审计需求影响的经验研究

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1、学校代号：学号：密级：10532S10202003湖南大学硕士学位论文民企高管履职政治关联对审的经验研究；；西I，I而求影晌EmpiricalStudyofEffectsCareer-causedPoliticalConnectionoftheManagementinPrivateBusinesshasonAuditDemandbyⅥ，ANGFanB．M．(HunanUniversity)2009AthesissubmittedinpartialsatisfactionoftheRequirementsforthedegreeofMasterofManagementAccou

2、ntingintheGraduateSchoolofHunanUniversitySupervisorProfessorLIUGuiliangApril，2013湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：至二叶隐日期：仞陀年s月泷日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学

3、校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1、保密口，在——年解密后适用本授权书。2、不保密d。(请在以上相应方框内打“√”)储獬：王肾导师签名：“、扒舻心∥u龙叼“日期：vf乙年3-月楣曰Et期：阴1／年r月诏日民企高管履职政治关联对审计需求影响的经验研究摘要审计是资本市场上一项重要的制度保障。高质量的审计需求不但能起到较好的外部监管作用，而且有利于审计市场的良性发展。对审计需求的探讨一直是学术界的热

4、点问题，但国内现有研究一般基于成熟资本市场上的市场因素而展开，较少考虑非市场因素对审计需求造成的影响。企业与政府之间形成的政治关联关系就是一种非市场的力量，是各发展中经济体所存在普遍现象，是影响企业行为的重要因素之一。已有研究表明通过政治关联，企业能够获得市场准入，金融财税等多项竞争优势。因此，探求和验证政治关联对审计需求可能造成的影响，既能对促进审计市场上高质量审计需求提供新的思考方向，又对推动审计市场质量竞争，强化审计资源配置功能，促进审计市场与资本市场的良性循环具有重大的意义。本文以国内民营企业为研究对象，试图通过以委托代理理论，信息不对称理论和寻租理论为基础，并结合现

5、有主流审计需求假说，从其高管履职背景中政治关联形成的缘起上对审计需求可能造成的影响进行了理论分析和阐述。然后，在实证检验阶段，本文搜集整理了2009至2010年新一轮事务所合并之后的民营上市公司数据，同时从年报高管履职经历中手工搜集了其的政治关联信息，利用多元回归模型对政治关联形成的原因，及其对民营企业审计需求的影响进行了实证分析。通过多元回归检验，本文发现市场制度环境与民营企业政治关联显著负相关，政治关联与审计师选择显著负相关，从而不但找到了市场制度的不完善是导致民营企业寻求形成政治关联的经验证据，而且证明了政治关联将促使民企寻求非高质量审计师的理论推断。最后，基于理论分析

6、和实证分析结果，本文提出了以进一步深化市场制度改革，减少政府干预，同时继续推行事务所做大做强，并强化审计行业监管等两条主线为核心的政策建议来促进审计市场对高质量审计需求。关键词：政治关联；审计市场；审计需求II硕士学位论文暑昌罩皇暑暑鼍鼍曼置昌鼍量—鼍置暑曼暑暑晕皇詈墨皇皇鲁昔皇盲晕皇暑兽兽詈詈詈詈詈詈詈詈詈葛詈暑皇昌置置—量皇■簟寞鼻皇■鼍囊I墨詈皇皇置簟置EE葛皇鲁葛詈詈詈詈詈皇昌詈暑詈詈詈暑昌詈詈詈暑詈詈詈詈詈暑詈詈量暑罩皇皇曩薯AbstractAuditisanimportantinstitutionalsecuritymechanisminthecapitalmar

7、ket．Highqualityauditdemandisnotonlycrucialtotheeffectivenessofexteriorcorporatesupervision，butalsoconducivetothehealthydevelopmentoftheauditmarket．Therehasbeenalwaysplentyofresearchingemphasiscenteredonthistopic，butourdomesticresearchisusuallybasedonthef