外部审计提升我国银行监管水平的对策研究

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1、学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得直昌太堂或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名(手写)：狮签字日期：勿，2年r月移日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解直昌太堂有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权南昌大学可以将学位论文的全部

2、或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编本学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所和中国学术期刊(光盘版)电子杂志社将本学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》和《中国优秀博硕士学位论文全文数据库》中全文发表，并通过网络向社会公众提供信息服务。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者签名(手写)：导师签名(手写)：签字日期：为I≥年3-月谚日签字日期：年月日摘要银行是最重要的金融机构，是国民经济运行的核心，而加强银行业监管是金融工作的重中之重。08年全球金融危机爆发后，在全力以赴应对危机的同时，世界各国都急迫地面临新的银

3、行监管挑战。我国远离金融危机爆发中心，卷入金融全球化不深，因而相对而言受危机波及较浅，但这并不意味着我国银行监管机构应对上述挑战的能力已经达到整个行业的平均水平，跟上了国际通行标准。跨国经营，甚至混业经营(即跨银行、保险、证券等行业经营)已经成为国际金融业发展趋势。相形之下，我国银行监管机构却由于受到种种约束(例如属地管辖、分业管辖和立法体制的约束等)而应对不及。目前，虽然银行监管机构已经意识到迎接变革的必要性与紧迫性，但是由于缺乏必要的知识、技术及人力资源，监管措施仍然显得苍白无力。与此同时，国际金融危机的爆发，国内各类金融案件的频繁发生和案件性质的不断升级，也促使

4、银行监管机构充分认识金融业的经营风险，从而更加积极地制定国内的监管法规、参考执行国际通行监管标准，以使整个金融业企业的内部控制水平得以迅速提高。可以预见的是，随着国际金融业监管的各种标准、通行准则、国际协定及国际论坛内容的极大丰富，我国银行监管机构需要很快进入并熟悉一个前所未有的未知领域。在这种情况下，向注册会计师、审计等具有专业知识的独立第三方寻求外部审计帮助，必然成为银行监管机构进军全新领域、填补知识空白、提高管理效率的有效桥梁。关键词：银行监管：外部审计；风险管理ABSTRACTBankiSoneofthemostimportantfinanciallnstit

5、utions．IS也ec饵eofthefinancialsystem，andthestrengtheningofbankingsupervisionisthemostimportantjoboffinancialwork．Aftertheoutbreakoftheglobalfinancialcfisisin2008，totheresponseofthecdsis，thecountriesoftheworldareurgentlyfacingnewbankregulatorychallenges．Awayfromthecenterofthefinancialcrisi

6、s，notdeepinvolvementinfinancialglobalization,andthusrelativelycrisis—affectedshallowdoesnotⅡ昭粗thatChina’Sbankingregulatoryagenciestheabilitytodealwiththesechallengeshasreachedtheaverageleveloftheindustryandkeepupwithinternationalacceptedstandards．Multinationaloperations，evenmixedoperati

7、on(ie，acrossbraking,insurance，securities，andotherindustryoperators)hasbecomethedevelopmenttrendoftheintemationalfinancialsector．Incontrast,China’Sbankingregulatorsaresubjecttovariousconstraints(suchasterritorialjurisdiction，theseparatejurisdictionandtheconstraintsofthelegislati