湖南省特检院财务内部控制研究

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1、学校代码10530学号201086010031a分类号F233密级公开硕士学位论文湖南省特检院财务内部控制研究学位申请人石津南指导教师夏云峰教授学院名称商学院学科专业工商管理研究方向二〇一四年五月二十六日I万方数据HunanSpecialEquipmentInspection&TestingResearchInstituteFinancialinternalcontrolRearchCandidateNanShijinSupervisorProfessorXiaYunfengCollegeBusinessSchool

2、ProgramBusinessManagementSpecializationaDegreeMasterUniversityXiangtanUniversityDate2014-5-26II万方数据湘潭大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：日期：年月日学位

3、论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日III万方数据摘要内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，是实现现代化管理的保障和客观要素，而内部财务会计是实现内部控制的核心。从世界各国的发展经验可以看出，内部控制是保

4、证一个企业在竞争激烈的环境下保持必然优势的先决条件。在事业单位运行过程中，它具有以下几种作用：财务内部控制能够及时发现和纠正单位不良行为，如偏离目标、计划及法律法规；能够满足事业单位经济目标实现，提高经济效率；能够提高单位的自我调控能力，使得各部门及人员的权责分明，更快调整方案来面对内外环境的各种挑战。从现有实践和研究现状来看，财务内部控制的发展是各方面的需求。湖南省特种设备检验检测研究院（以下简称“湖南省特检院”作为事业改革的试验田，以其作为财务内部控制研究的对象，将为事业单位改革积累更多的实际经验。本文首先说明了

5、的研究背景、研究意义、研究现状、研究方法和论文结构。然后概述财务内部控制的理论发展历程、财务内部控制的概念框架和理论基础。在建立的理论基础之上，结合湖南省质量技术监督局对湖南省特检院财务管理要求，2013年对该单位财务检查的现状进行分析。初步了解该院的财务内部控制，为其财务内部控制改进指明了方向。从控制环境，财务控制执行力和内部监督这三个角度出发，分析湖南省特检院财务内部控制存在的问题，结合实际及相关制度提出具有针对性的建议。最后针对全文的研究，阐述研究结果的贡献所在。本文充分利用现有内部控制理论研究，建立事业单位财

6、务内部控制概念框架和理论基础体系，形成一个有逻辑，有层次，符合科学的理论体系，构建了理论在实践中得到运用的桥梁。同时也将内部控制的理论细化到了事业单位财务内部控制运用中。结合湖南省特检所实践情况，探讨了事业单位内部控制的现状从内部控制的五大要素出发，分析财务内部控制的现状、问题，全面系统地探讨了湖南省特检所财务内部控制应改进的地方，为我国其他事业单位的财务内部控制提供了借鉴。关键词:内部控制财务内部控制事业单位IV万方数据AbstractInternalcontrolplaysaveryimportantrolein

7、enterprisemanagement,itistorealizethemodernizationofmanagementofsecurityandobjectivefactors.whiletheinternalfinancialaccountingisthecoreoftheinternalcontrol.Internalcontrolisaprerequisiteforanenterprisetomaintainacertainadvantageinthecompetitiveenvironment.Inth

8、ebusinessunitoperationprocess,ithasthefollowingfunctions:todiscoverandcorrectthebadbehaviorintime,suchasthedeviationfromthetarget,planandimplementlawsandregulations;tomeetth